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TITULO III.- EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL




CAPITULO I. NORMAS GENERALES SOBRE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO.




BASE 22ª. ANUALIDAD PRESUPUESTARIA





  1. Con cargo a los créditos del estado de gastos, sólo podrán contraerse obligaciones derivadas de gastos realizados en el ejercicio.

  2. Excepcionalmente, se aplicarán a los créditos del presupuesto vigente en el momento de su reconocimiento, las obligaciones siguientes:

  1. Las que resulten de la liquidación de atrasos a favor del personal, correspondiendo el reconocimiento de las mismas al Alcalde.

  2. Las derivadas de compromiso de gastos debidamente adquiridos en ejercicios anteriores, previa incorporación de los correspondientes créditos, correspondiendo al Alcalde su aprobación.

  3. Las procedentes de ejercicios anteriores como consecuencia de la realización de un gasto no aprobado con anterioridad, la competencia para su aprobación corresponderá al Alcalde, si existiese crédito presupuestario suficiente, en caso contrario corresponderá al Pleno mediante modificación presupuestaria oportuna el reconocimiento del crédito necesario, todo ello de acuerdo con el procedimiento establecido en la BASE 19ª.

  4. Las derivadas de resoluciones judiciales.

BASE 23ª. FASES EN LA GESTIÓN DEL ESTADO DE GASTOS





  1. La gestión de los créditos incluidos en el Estado de Gastos del Presupuesto se realizará en las siguientes fases:

  1. Autorización del Gasto.

  2. Disposición o Compromiso del Gasto.

  3. Reconocimiento y liquidación de la obligación.

  4. Ordenación del Pago.

Dichas fases tendrán el carácter y contenido definido en los artículos 54 a 61 del Real Decreto 500/1990.

  1. No obstante, en determinados casos, y en los que expresamente se establecen en la Base 18ª, un mismo acto administrativo de gestión del Presupuesto de Gastos podrá abarcar más de una fase de ejecución, produciendo el acto administrativo que las acumule los mismos efectos que si se acordaren en actos separados.

Pueden darse, exclusivamente, los siguientes supuestos:




  1. Autorización – Disposición . AD.

  2. Autorización – Disposición - Reconocimiento de la obligación. ADO.

En todo caso, el Órgano o Autoridad que adoptó el acuerdo deberá tener competencia para acordar todas y cada una de las fases que en aquél se incluyan.

BASE 24ª. AUTORIZACIÓN Y DISPOSICIÓN DE GASTOS.

Con cargo a los créditos del Estado de Gastos del Presupuesto General, la autorización y disposición de los mismos corresponderá a los siguientes órganos:


1º) Al Pleno del Ayuntamiento:
1. Gastos de carácter plurianual, de acuerdo a lo previsto en la Ley 7/85 art. 22-2-n)

2. Contrataciones y Concesiones de Obras, Servicios y Suministros, de acuerdo a lo previsto en la Ley 7/85 art. 22-2-n).

3. El concierto de operaciones de crédito, de acuerdo a lo previsto en la Ley 7/85, art. 22-2-m).
Adquisición de bienes y derechos de acuerdo con lo previsto en la Ley 7/85, art. 22-2 o)
5 -Apertura y cancelación de operaciones de tesorería de acuerdo a lo previsto en la Ley 7/85, art. 22-2-m) y Ley de Haciendas Locales, art. 53.2.
6.-Aquellos otros gastos derivados del ejercicio de su competencia.
2º) A la Alcaldía - Presidencia:


  1. Gastos de carácter plurianual, de acuerdo a lo previsto en la Ley 7/85 art. 21-1-ñ).

  2. Gastos de personal con arreglo al presupuesto aprobado.

  3. Adquisición de bienes de acuerdo al art. 21-1-p) de la Ley 7/85.

  4. Intereses, Amortizaciones, Comisiones y otros gastos financieros derivados de la deuda municipal.

  5. Subvenciones, previo cumplimiento de las normas que regulan su concesión.

  6. Contratos y concesiones de acuerdo al art. 21-1-ñ) de la Ley 7/85.




  1. Apertura y cancelación de operaciones de tesorería, según art. 21-1-f) de la Ley 7/85.

  2. El concierto de operaciones de crédito, de acuerdo a lo previsto en la Ley 7/85 art. 21-1-f).

  3. Aquellos otros gastos derivados del ejercicio de su competencia.




  1. En todo caso serán de aplicación las Delegaciones de Competencias efectuadas por la Alcaldía a favor de la Junta de Gobierno y/o Concejal Delegado de Área, en su caso, en los términos en que las mismas se encuentren establecidas.

3) La Autorización - Disposición del gasto por la Alcaldía y/o Concejal de Hacienda en su caso, revestirá la forma de Propuesta de gasto, que se dictará previa la correspondiente solicitud del órgano, servicio o dependencia y la fiscalización de la Intervención.


Los documentos contables relativos a la autorización y disposición de gastos de competencia de la Alcaldía – Presidencia y/o Concejal Delegado, se entenderán debidamente acreditados mediante la indicación en aquellos del número de la propuesta de la ejecución del gasto y copia adjunta de la misma.
4) Las delegaciones que de forma expresa y reglamentaria realice la Alcaldía respecto de sus atribuciones y facultades en una determinada área a favor de un Concejal, se ejercerán conforme a las competencias previstas en la correspondiente Resolución de Delegación debidamente tramitada.
La disposición del gasto se instrumentará a través de la correspondiente propuesta de gasto que el proveedor adjuntará a la factura y en el que necesariamente constará el "autorizado gasto", firmado por el Alcalde o Concejal – Delegado, en su caso.
5) En aquellos supuestos en que la autorización o disposición de gastos sea competencia del Pleno se adjuntará a los documentos contables una certificación del acuerdo de la sesión correspondiente.

BASE 25ª. RECONOCIMIENTO Y LIQUIDACION DE OBLIGACIONES





  1. El Reconocimiento de las obligaciones derivadas de los compromisos de gastos legalmente adquiridos corresponderá al Sr. Alcalde - Presidente y/o Junta de Gobierno Local, en su caso.

2 La fase de reconocimiento de obligaciones exige la tramitación del documento contable "O

Excepto cuando por la naturaleza del gasto, sean simultáneas las fases de autorización –disposición - reconocimiento de la obligación, podrán acumularse tramitándose el documento contable ADO.
3 Las facturas expedidas por los contratistas o proveedores se presentarán en el Registro General del Ayuntamiento y seguidamente se registrarán en la Intervención Municipal, debiendo contener como mínimo, los siguientes datos:
- Identificación clara del Ayuntamiento (Nombre y NIF)

- Identificación del contratista o proveedor. (Nombre y NIF/CIF)

- Número de factura.

- Lugar y fecha de emisión

- Descripción suficiente del suministro o servicio.

- Centro gestor que efectuó el encargo.


4. Una vez registradas las facturas en Intervención se dará traslado de las mismas al Departamento correspondiente, al objeto de que puedan ser conformadas por el Jefe del Servicio, implicando dicho acto que el servicio o suministro se ha efectuado de acuerdo con las condiciones pactadas. No obstante por el volumen de facturación, el Jefe del Servicio podrá ser requerido para prestar el Conforme en la Intervención.
Los Departamentos y/o Jefes de Servicio deberán proceder a las operaciones de visado y conforme de las facturas que se les presenten según relación detallada, en el plazo máximo de diez días. La referida relación incluirá, además de las facturas que se encuentren conformes, relación detallada de facturas no conformes, causa de la discrepancia y estado de las mismas.
En caso de conformidad, el Jefe de Servicio o encargado de recepcionar las obras, servicios o suministros deberá aportar justificación documental (albaranes etc. Quedando excepcionados los pagos a justificar) y dar el visto bueno consignando en la factura la siguiente diligencia:
“Prestados los servicios, realizadas las obras o verificados los suministros, detallados en la presente factura, conforme con cantidades y fechas:

Fecha y firma”

La diligencia a que se refiere el apartado anterior forma parte de la comprobación obligatoria de la inversión para todos los gastos, no justificados documentalmente con certificación de obras, servicios y suministros.
Cuando la comprobación de la inversión precise de conocimientos técnicos, la misma se hará por medio de certificación mensual expedida por el técnico municipal correspondiente o en su caso director de obra, servicio o suministro. Tales certificaciones tendrán el valor atribuido a la Diligencia a que se refiere el apartado anterior, y además, que la obra, servicio o suministro se ha verificado con arreglo a las condiciones técnicas que sirvieron de base para la adjudicación.
5. Una vez conformadas dichas facturas se remitirán a la Intervención de Fondos a efectos de su fiscalización y contabilización, elaborándose relaciones de todas aquellas facturas que pueden ser elevadas a la aprobación del órgano competente.
La aprobación de facturas se materializará mediante Resolución de Alcaldía, o Junta de Gobierno Local en su caso, según relación elaborada por Intervención.
Respecto a las certificaciones de obra suscritas por el técnico director de las obras, se aprobarán por la Junta de Gobierno Local o Alcalde en su caso, una vez fiscalizadas por la Intervención de conformidad.


BASE 26ª ACUMULACIÓN DE FASES

Podrán acumularse en un solo acto los gastos de pequeña cuantía, que tengan carácter de operaciones corrientes, así como los que se efectúen a través de anticipos de Caja Fija y los a Justificar. En particular:


- Los de dietas, gastos de locomoción, indemnizaciones, asistencias y retribuciones de los miembros corporativos y del personal de toda clase que figure en el Anexo que acompaña al Presupuesto.

- Las amortizaciones e intereses de préstamos con vencimiento en el ejercicio y por la cuantías figurantes en el cuadro financiero unido al Presupuesto.

- Los intereses de demora y otros gastos financieros.

- Los anticipos y préstamos reintegrables al personal de la Corporación.

- Las subvenciones que figuren nominativamente concedidas en el Presupuesto.

- Los contratos de tracto sucesivo, cuyos devengos se conozcan por cuantía exacta.

- Las cuotas de la Seguridad Social y demás atenciones sociales al personal.

- Gastos por servicios de correos, telégrafos y teléfonos.



BASE 27ª ORDENACIÓN DEL PAGO

La ordenación del pago de aquellas obligaciones previamente reconocidas corresponderá al Presidente de la Corporación o Concejal Delegado en su caso, de conformidad con el Plan de Disposición de Fondos que al efecto se establezca por la Presidencia, teniendo prioridad, en todo caso, los gastos de personal y las obligaciones contraídas en ejercicios anteriores.



BASE 28ª .PAGO MATERIAL

1. El pago material se realizará preferentemente a través de orden de transferencia bancaria, cuya copia, debidamente diligenciada por la Entidad financiera, servirá de justificante de la realización.


2. De no disponerse de domiciliación por parte del acreedor, los pagos se realizarán mediante la emisión de cheques nominativos o en efectivo, por la Caja Municipal.
3. Además de la orden de transferencia, servirán de justificantes del pago material, el "recibí" del acreedor o su representante o la carta de pago debidamente expedida.
4. Se podrán admitir endosos de facturas o certificaciones en los términos previstos en el art. 100 del Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas y art. 145 del Reglamento General de Contratación.
Para la constancia fehaciente de la cesión de créditos este se realizará bien por acta notarial, o bien en documento elaborado por el propio Ayuntamiento que será facilitado al efecto.
La toma de razón de la cesión, se realizará precisamente cuando la obra, servicio o suministro haya sido prestado y así conste mediante conforme por parte de quien proceda en la Corporación en factura o certificación.

BASE 29ª CONSTITUCIÓN DE FIANZAS

Si la Corporación se viera obligada a constituir alguna fianza en metálico, la operación contable correspondiente tendrá carácter de no presupuestaria.



BASE 30ª PAGOS A JUSTIFICAR

No se podrán expedir órdenes de pago sin la debida justificación de la obligación a que la misma se refiera.


No obstante, con carácter excepcional podrán expedirse órdenes de pago "a justificar", en cuyo caso deberán ajustarse a las siguientes normas:
1. La expedición y ejecución de las órdenes de pago "a justificar" deberá efectuarse previa la aprobación por el órgano competente por razón de la cuantía de la autorización y disposición del gasto, aportándose informes sobre las circunstancias por las que no se pueden acompañar los documentos justificativos antes de la orden del pago. En este sentido se entenderá realizada la AD por medio de Propuesta de Gasto pertinente.
2. Los fondos librados a justificar podrán situarse, a disposición de la persona autorizada, en cuenta corriente bancaria abierta al efecto, o bien entregándose en efectivo al perceptor.
3. Los conceptos presupuestarios a los que son de aplicación las órdenes de pago "a justificar", se limitan a los diversos conceptos de los CAPITULOS 2 y 4 de la clasificación económica del presupuesto de gastos y por un importe no superior a TRES MIL EUROS (3.000 € ) por cada orden.
4. La justificación de las órdenes de pago expedidas con el carácter de "a justificar" deberá efectuarse en el plazo de 3 meses desde su expedición y, en todo caso, antes de que finalice el ejercicio presupuestario.
5. Los perceptores de fondos librados "a justificar" deberán rendir ante la Intervención cuenta justificativa de dichos gastos acompañando facturas y documentos que justifiquen la misma. La citada cuenta con su documentación se someterá a la aprobación del Ordenador de Pagos.
Cuando no se justifique la totalidad de los fondos recibidos se procederá al reintegro de los percibidos en exceso, acompañando a dicha cuenta el justificante del ingreso efectuado.
De no rendirse la cuenta en los plazos establecidos en esta base, se procederá a instruir expediente de alcance contra el perceptor de dichos fondos, de conformidad con lo dispuesto al efecto en la Ley General Presupuestaria. De igual modo se procederá contra los perceptores de fondos librados "a justificar" por las cantidades no justificadas ni reintegradas en los plazos establecidos.
6. Sólo se podrán expedir órdenes de pago "a justificar" cuando no tenga pendiente de justificar por el mismo concepto presupuestario fondos librados con este carácter.

BASE 31ª. ANTICIPOS DE CAJA FIJA.





  1. Con carácter de Anticipos de caja fija, se podrán efectuar provisiones de fondos para atender los gastos que se relacionan a continuación:




  1. Reparaciones y conservación, sólo para material de pequeñas reparaciones.




  1. Material ordinario no inventariable.




  1. Atenciones protocolarias y representativas.




  1. Suministros.




  1. Gastos de locomoción, de miembros de la Corporación y personal municipal.




  1. Gastos de mantenimiento de Escuelas de Primer Ciclo.




  1. No podrá concederse un segundo anticipo sin que previamente se justifique el anterior.




  1. Los habilitados rendirán cuentas por los gastos atendidos, las disposiciones realizadas y la, situación de los fondos con periodicidad mensual o trimestral, y, necesariamente, dentro del mes de Diciembre de cada año. La estructura de las citadas cuentas se determinará por la Intervención.

Los habilitados rendirá las Cuentas ante el Tesorero, que las conformará y trasladará a la Intervención para su censura. Dichas cuentas se aprobarán mediante Decreto de la Presidencia o Concejal Delegado en su caso.




  1. Provisión de fondos, tiene carácter extrapresupuestaria.




  1. Los fondos librados conforme a lo previsto en las presentes Bases tendrán, en todo caso, el carácter de fondos públicos y formarán parte integrante de la Tesorería Municipal.




  1. Los gastos que hayan de atenderse con anticipos de caja fija deberán seguir la tramitación establecida en las Bases de Ejecución de los Presupuestos y en la normativa vigente aplicable en cada caso, de la que quedará constancia documental.




  1. En las facturas, recibos o cualquier otro justificante que refleje la reclamación o al derecho de un acreedor, deberá figurar, como mínimo, el “Páguese “del Jefe de Servicio, dirigido al Cajero.




  1. Con carácter mensual o trimestral, se expedirán las órdenes de pago de reposición de fondos, con aplicación a los conceptos presupuestarios que correspondan a las cantidades justificadas.




  1. La expedición de las órdenes de pago resultantes de las operaciones previstas anteriormente habrá de acomodarse al plan de disposición de fondos de la Tesorería que se dicte al amparo del artículo 187 del Real Decreto Legislativo 2/2004 para cada ejercicio.




  1. Habilitados. Podrán ser nombrados “habilitados”, mediante Resolución de Alcaldía, los Jefes de los Servicios de Oficina Técnica, Cultura, Policía Municipal y Obras e Infraestructuras, Escuelas de Primer Ciclo, Deportes y Registro General.




  1. Las indicadas cuentas, acompañadas de las facturas y demás documentos originales que justifiquen la aplicación de los fondos, debidamente relacionados, serán aprobadas mediante resolución.

Una vez comprobado por la Intervención que el importe total de las cuentas justificativas coincide con el de los documentos contables citados, autorizará éstos para su tramitación por la oficina de Intervención, con independencia del resultado del examen fiscal.




  1. La Intervención emitirá informe en el que se pondrán de manifiesto los defectos o anomalías observadas. Dicho informe se unirá a la cuenta y seguirá la tramitación que prevén los artículos 216 y siguientes del Real Decreto Legislativo 2/2004.



BASE 32ª. GASTOS PLURIANUALES

La autorización y el compromiso de los gastos de carácter plurianual se subordinarán al crédito que para cada ejercicio se consigne en los respectivos presupuestos.

Dichos gastos estarán sometidos a las limitaciones establecidas en los artículos 174 del Real Decreto Legislativo 2/2004 y 79 a 88 del Real Decreto 500/1990 de 20 de Abril.
En el caso de inversiones, transferencias de capital y transferencias corrientes, el gasto que se impute a cada uno de los ejercicios futuros no podrá exceder de la cuantía que resulte de aplicar los porcentajes que se señalan en el párrafo siguiente al importe que se obtiene, después de efectuar sobre el crédito inicial de la partida presupuestaria de aplicación las siguientes operaciones:


  • Deducción del importe de los compromisos de gastos plurianuales adquiridos en ejercicios anteriores, en la parte imputable al ejercicio corriente.

  • Incrementos derivados de Modificaciones de Crédito tramitados en el ejercicio.

  • Minoraciones por bajas ocasionadas por anulación de créditos o por transferencias a otras partidas.

Los porcentajes expresados en el apartado anterior serán: para el ejercicio inmediato siguiente el 70%, para el 2º ejercicio el 60%, en el 3º y 4º ejercicios el 50%



BASE 33ª. TRAMITACIÓN ANTICIPADA DE EXPEDIENTES DE GASTOS.

1. La tramitación anticipada de expedientes de gastos estará sujeta a lo dispuesto en la legislación en materia de contratación aplicable a las Entidades Locales, Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, artículo 94.2.


2. La tramitación anticipada de los expedientes de gasto podrá iniciarse en el ejercicio inmediatamente anterior a aquel en el que vaya a comenzar la ejecución de dicho gasto.

3. A tal efecto, la documentación del expediente que se tramite anticipadamente incorporará las siguientes peculiaridades:


A. La propuesta del órgano gestor que inicie el expediente de contratación deberá proponer la tramitación anticipada del expediente, justificando a tales efectos que la ejecución del contrato no se iniciará hasta el ejercicio inmediatamente posterior.
B. En el Pliego de Cláusulas administrativas particulares se hará constar que la adjudicación del contrato queda sometida a la condición suspensiva de la existencia de crédito adecuado y suficiente para financiar las obligaciones derivadas del contrato en el ejercicio correspondiente.

C. El certificado de la existencia de crédito será sustituido por un informe de la Intervención en el que se hará constar que para el tipo de gasto a efectuar, existe normalmente crédito adecuado y suficiente en el Presupuesto del Ayuntamiento de Corvera.

D. Excepcionalmente, si no se dieran las circunstancias necesarias que permitieran emitir el informe anterior, la propuesta de gasto se completará con el compromiso municipal de incluir el gasto en el Proyecto de Presupuesto General del Ayuntamiento para el correspondiente ejercicio, formulado por el Concejal Responsable de Hacienda con el Visto Bueno del Sr. Alcalde

E. En la tramitación anticipada de expedientes de contratación podrá llegarse hasta la adjudicación del contrato y su formalización correspondiente.



BASE 34ª. DE LA DISPONIBILIDAD DE LOS CRÉDITOS.

La disponibilidad de los créditos presupuestarios quedará condicionada, en todo caso, a:




  1. La existencia de documentos fehacientes que acrediten compromisos firmes de aportación, en caso de ayudas, subvenciones, donaciones u otras formas de cesión de recursos por terceros tenidos en cuenta en las previsiones iniciales del Presupuesto a efecto de su nivelación y hasta el importe previsto en los Estados de Ingresos en orden a la afectación de dichos recursos en la forma prevista por la Ley o, en su caso, a las finalidades específicas de las aportaciones a realizar.




  1. La concesión de las autorizaciones previstas en el art. 53 del Real Decreto Legislativo 2/2004, respecto de las operaciones de crédito, de conformidad con las reglas contenidas en el Capítulo VII del Título primero de la Ley, en caso de que existan previsiones iniciales dentro del Capítulo IX del Estado de Ingresos.



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