Deber de finanzas



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DEBER DE FINANZAS
Presupuesto de caja

Grenoble Enterprises tuvo ventas de $50,000 en marzo y de $60,000. Las ventas pronosticadas en mayo, junio y julio son de $70,000, $80,000 y $100,000 respectivamente. El 1 de mayo la empresa tiene un saldo de caja de $5,000 y desea mantener un saldo de efectivo mínimo de $5,000. Con los datos siguientes, prepare e interprete un presupuesto de caja para los meses de mayo, junio y julio.



  1. La empresa realiza el 20% de sus ventas en efectivo, cobra el 60% al siguiente mes y recauda el 20% restante en el segundo mes después de la venta.

  2. La empresa recibe otro ingreso de $2,000 al mes.

  3. Los montos de las compras reales o esperadas de la empresa, todas en efectivo son $50,000, $70,000 y $80,000 en los meses de mayo a julio respectivamente.

  4. La renta es de $3,000 al mes.

  5. Los sueldos y salarios corresponden al 10% de las ventas del mes anterior.

  6. Se pagarán dividendos en efectivo de $3,000 en junio.

  7. Se realizará un pago del principal e intereses de $4,000 en junio.

  8. Está programada una compra en efectivo de equipo con un costo de $6,000 en julio.

  9. Se pagarán impuestos por $6,000 en junio.


Balance General Proforma

Leonard Industries desea elaborar un balance general proforma para el 31 de diciembre de 2007. La empresa espera que las ventas de 2007 asciendan a $3’000,000. Se ha reunido la siguiente información:



  1. Es conveniente un saldo efectivo mínimo de $50,000.

  2. Se espera que los valores negociables permanezcan sin cambios.

  3. Las cuentas por cobrar representan el 10% de las ventas.

  4. Los inventarios representan el 12% de las ventas.

  5. Durante 2007 se adquirirá una nueva máquina con un costo de $90,000. La depreciación total del anio será de $32,000.

  6. Las cuentas por pagar representan el 14% de las ventas.

  7. Se espera que las deudas pendientes, otros pasivos corrientes, la deuda a largo plazo y las acciones comunes permanezcan sin cambios.

  8. El margen de utilidad neta de la empresa es de 4% y ésta espera pagar $70,000 de dividendos en efectivo durante 2007.

  9. A continuación se presenta el balance general del 31-dic-2006




Activos




Pasivo y Patrimonio




Efectivo

45,000

Cuentas x pagar

395,000

Valores negociables

15,000

Deudas acumuladas

60,000

Cuentas x cobrar

255,000

Otros pasivos corrientes

30,000

Inventarios

340,000

Total pasivos corrientes

485,000

Total activos corrientes

655,000

Deuda largo plazo

350,000

Activos fijos netos

600,000

Capital social

200,000







Utilidades Retenidas

220,000

Total Activos

1’255,000

Total Pasivo y Patrimonio

1’255,000


DESARROLLO:
1.- Presupuesto de Caja.


Ventas







Ventas Pronosticadas




Marzo

50000




Mayo

70000




Abril

60000




Junio

80000













Julio

100000




Otros ingresos

2000

mensuales










Renta

3000

mensuales

Compras pronosticadas




Sueldos

10%

ventas mes anterior

Mayo

50000




Dividendos

3000

Junio

Junio

70000




Intereses

4000




Julio

80000






INGRESOS

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Efectivo

10000

12000

14000

16000

20000

1er mes




30000

36000

42000

48000

2do mes







10000

12000

14000

Otros ingresos

2000

2000

2000

2000

2000

TOTAL

 

 

62000

72000

84000



EGRESOS

Mayo

Junio

Julio

Efectivo

50000

70000

80000

Renta

3000

3000

3000

Sueldos y salar

6000

7000

8000

Dividendo

 

3000

 

Pago del prin e intereses

 

4000

 

Equipo

 




6000

impuestos

 

6000

 

TOTAL

59000

93000

97000



PRESUPUESTO

























Mayo

Junio

Julio

Ingresos

62000

72000

84000

(-) Egresos

-59000

-93000

-97000

Flujo Neto

3000

-21000

-13000

(+) Efectivo inicial

5000

8000

-13000

(=)Efectivo final

8000

-13000

-26000

Saldo minimo requerido

-5000

-5000

-5000

Excedente

3000







Faltante




-18000

-31000













FINANCIAMIENTO REQUERIDO

-46000








2.- Balance General Proforma:
2006


Activos

 




Pasivo y Patrimonio

 

Efectivo

45000




Cuentas x pagar

395000

Valores negociables

15000




Deudas acumuladas

60000

Cuentas x cobrar

255000




Otros pasivos corrientes

30000

Inventarios

340000




Total pasivos corrientes

485000

Total activos corrientes

655000




Deuda largo plazo

350000

Activos fijos netos

600000




Capital social

200000

 

 




Utilidades Retenidas

220000

Total Activos

1255000




Total Pasivo y Patrimonio

1255000

2007


Activos

 




Pasivo y Patrimonio

 

Efectivo

50000




Cuentas x pagar

420000

Valores negociables

15000




Deudas acumuladas

60000

Cuentas x cobrar

300000




Otros pasivos corrientes

30000

Inventarios

360000




Deuda largo plazo

350000

Activos fijos

658000




Capital social

200000

 

 




Utilidades Retenidas

270000

Total Activos

1383000




Financiamiento requerido

53000










Total Pasivo y Patrimonio

1383000

















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