Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Régimen de Protección Social en Salud



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Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.


En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:


  1. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:




    1. Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de

bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y


    1. Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




  1. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




    1. Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;




    1. Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el presupuesto; y




    1. Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




  1. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.




  1. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



  • Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.


El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de

auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.


La muestra auditadaconsistió enlas operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

  1. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión





  1. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de en ero al 31 de di ciembre de 2016, que el Régimen de Protección Social en Salud presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.


Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Régimen de Protección Social en Salud al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en l a Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León [SIC] 1

Concepto
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE

2016




2015 Concepto
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE




2016




2015

Efectivo y equivalentes

$ 12,017,117




$ - Cuentas por pagar a corto plazo




$ 44,589,617




$ -

Derechos a recibir efectivo o

38,907,865




- Documentos por pagar a corto plazo




-




-

equivalentes







Porción a corto plazo de la deuda pública a




-




-

Derechos a recibir bienes o

-




- largo plazo













servicios







Títulos y valores a corto plazo




-




-

Inventarios

-




- Pasivos diferidos a corto plazo




-




-

Almacenes

108,973




- Fondos y bienes de terceros en garantía y/o




-




-

Estimación por pérdida o deterioro

-




- administración a corto plazo













de activos circulantes







Provisiones a corto plazo




-




-










Otros pasivos a corto plazo




-




-

Otros activos circulantes

-




- Total de pasivos circulantes




44,589,617




-

Total de activos circulantes

51,033,955




- PASIVO NO CIRCULANTE






















Cuentas por pagar a largo plazo




-




-










Documentos por pagar a largo plazo




-




-










Deuda pública a largo plazo




-




-










Pasivos diferidos a largo plazo




-




-










Fondos y bienes de terceros en garantía y/o




-




-

ACTIVO NO CIRCULANTE







en administración a largo plazo













Inversiones financieras a largo

-




- Provisiones a largo plazo




-




-

plazo







Total de pasivos no circulantes




-




-

Derechos a recibir efectivo o

-




-













equivalentes a largo plazo







Total del pasivo




$ 44,589,617




$ -

Bienes inmuebles, infraestructura y

-




-













construcciones en proceso































HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO













Bienes muebles

32,066,086




- Hacienda pública / patrimonio contribuido




$ 28,522,510




$ -

Activos intangibles

-




- Aportaciones




-




-

Depreciación, deterioro y

-




- Donaciones de capital




28,522,510




-

amortización acumulada de bienes







Actualización de la hacienda pública /




-




-










patrimonio













Activos diferidos

Estimación por pérdida o deterioro



-

-





-

- Hacienda pública/patrimonio generado







9,987,915





-

de activos no circulantes







[SIC] 2






















Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [SIC] 3




9,987,915




-

Otros activos no circulantes

-




- Resultados de ejercicios anteriores




-




-










Revalúos




-




-

Total de activos no circulantes

32,066,086




- Reservas




-




-










Rectificaciones de resultados de ejercicios




-




-










anteriores






















Exceso o insuficiencia en la actualización




-




-










de la hacienda pública/patrimonio






















Resultado por posición monetaria




-




-










Resultado por tenencia de activos no




-




-










monetarios






















Total hacienda pública / patrimonio [SIC]4




$ 38,510,425




$ -

























Total del activo

$ 83,100,041




$ - Total del pasivo y hacienda pública /




$ 83,100,041




$ -










patrimonio















Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León [SIC] 5

Concepto

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

2016 2015 Concepto GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

2016

2015




Gastos de funcionamiento

$ 1,115,147,427

$ -

Ingresos de gestión

$ 1,676 $ - Servicios personales

41,568,899

-

Impuestos

- - Materiales y suministros

3,021,759

-

Cuotas y aportaciones de seguridad

- - Servicios generales

1,070,556,769

-

social










Contribuciones de mejoras

- - Transferencias, asignaciones,

-

-

Derechos - - subsidios y otras ayudas


Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

  • - Transferencias internas y - -

  • - asignaciones al sector público




Ingresos por venta de bienes y servicios

1,676 - Transferencias al resto del sector - - público




Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

  • - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos



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