Informe final de auditoria interna n°17-2016 secretaria de educacióN



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INFORME FINAL DE AUDITORIA INTERNA N°17-2016

SECRETARIA DE EDUCACIÓN

Prueba de Encabezado · Máximo dos líneas



1. INFORMACIÓN GENERALNombre de la EntidadALCALDÍA DE MANIZALESSecretario / DirectorJUAN CARLOS GOMEZ MONTOYAEjecución de la auditoriaDel 21 de Noviembre al 2 de Diciembre de 2016Fecha de entrega del informe final26 de Diciembre de 2016Reunión de Apertura21 de Noviembre de 2016Reunión de Cierre19 de Diciembre de 2016Objetivo de la Auditoria:Evaluar que la gestión de las Secretarías y Unidades de la Administración Central Municipal, estén conformes con las disposiciones legales vigentes, con la planeación estratégica, procesos y procedimientos aplicables, así como los componentes establecidos en el Modelo Estándar de Control Interno “MECI” y la norma de calidad.Alcance de la Auditoria:Planes de Mejoramiento: Plan de Mejoramiento N° 1-2016 producto de la auditoría integral de Control Interno.

No.3 SGP Contraloría General del Municipio

No. 8 Contratación Contraloría General del Municipio
PLANES DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONES EDUCATIVAS:
3.13. Liceo Isabel la Católica.

3.11. Instituto Manizales.

3.18. Adolfo Hoyos Ocampo.

3.6 San Juan Bautista de la Salle.

3.4 Colegio Mixto San Pio X.

3.5 Colegio Pablo VI.

3.7 Institución Educativa La Sultana.

Atanasio Girardot

Servicios: Gestión del Talento Humano con sus Siete (7) servicios:

1. Administración de la planta de personal.

2. Selección e inducción en el Sector Educativo.
3. Desarrollo del personal.

4. Administración de Carrera.


5. Manejo del Fondo Prestacional

6. Administración de la Nómina

7. Administración de las Hojas de Vida
Política documental y "PQRS", Mapas de Riesgos, Cumplimiento de Metas y objetivos, Contratación, Ejecución Presupuestal, Modelo Estándar de Control Interno MECI, durante el periodo comprendido del 19 de octubre de 2015 al 18 de Noviembre de 2016. Jefe de la Unidad de Control InternoANDREA RESTREPO LARGOAuditor LíderGLORIA ESPERANZA RESTREPO GARAY

2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA2.1 PLANES DE MEJORAMIENTO:

PLAN DE MEJORAMIENTO N° 1-2016 PRODUCTO DE LA AUDITORÍA INTEGRAL DE CONTROL INTERNO.

No.3 SGP CONTRALORÍA GENERAL DEL MUNICIPIO

No. 8 CONTRATACIÓN CONTRALORÍA GENERAL DEL MUNICIPIO
PLANES DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONES EDUCATIVAS:
3.13. LICEO ISABEL LA CATÓLICA.

3.11. INSTITUTO MANIZALES.

3.18. ADOLFO HOYOS OCAMPO.

3.6 SAN JUAN BAUTISTA DE LA SALLE.

3.4 COLEGIO MIXTO SAN PIO X.

3.5 COLEGIO PABLO VI.

3.7 INSTITUCIÓN EDUCATIVA LA SULTANA.

3.14 ATANASIO GIRARDOTAuditor del Proceso: GLORIA ESPERANZA RESTREPO GARAY Criterios:

Resolución 332 de 2011 de la Contraloría General del Municipio de Manizales “Por la cual se reglamenta lo concerniente a los Planes de Mejoramiento que deben implementar los sujetos de control de la Contraloría General del Municipio”. el artículo 2.2.1.1.1.7.1 del Decreto 1082 de 2015.” Publicidad en el SECOP. La Entidad Estatal obligada a publicar en SECOP los Documentos Proceso y los actos administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los (3) días siguientes a su expedición”. Decreto 1510 de 2013 “Por el cual se reglamenta el sistema de compras y contratación pública “.

2.1.1 ACTIVIDADES DESARROLLADAS:


PLAN DE MEJORAMIENTO N° 1-2016: Se realizó evaluación y seguimiento al cumplimiento de las Siete (7) acciones del Plan de Mejoramiento No. 1 suscrito por la Secretaría de Educación en el año 2016 producto de la auditoría integral realizada por la Unidad de Control Interno en el año 2015, analizando que las actividades tomadas cumplan con criterios de solución, eficacia y efectividad lograda por cada una de las acciones que fueron planteadas, como el impacto generado para subsanar los hallazgos.
2.1.2 MUESTRA AUDITADA:
Fueron revisadas las fuentes de evidencia que sustentaron el cumplimiento de las acciones tales como:
Expedientes contractuales.

Cuadros en Excel diseñados por la Oficina de Planeación de la Secretaría de Educación para realizar el seguimiento a las actividades diseñadas en los planes de mejoramiento.


Correos electrónicos enviados a los funcionarios donde se socializa la Circular Nº 016 de 2014 expedida por la Secretaría Jurídica, informando la responsabilidad publicación contractual en el SECOP.
Actas de reunión del 20-22 abril y 30 de agosto de 2016 donde se realiza la revisión de los riesgos de la Secretaría de Educación.
Sistema de Gestión Integral ISOLUCION.
Oficios soportes que sustentan el cumplimiento de las acciones descritas en los diferentes planes de mejoramiento.
2.1.3 FORTALEZAS:
Excelente disposición de los funcionarios de la Secretaría de Educación, para atender la Auditoría como también el compromiso y el evidente sentido de pertenencia de los líderes de los procesos.

Responsabilidad y compromiso por el mejoramiento continuo, de los funcionarios del área de Planeación de la Secretaría de Educación toda vez que se evidencia seguimiento a los planes de mejoramiento de las Instituciones.


2.1.4 CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA:
Se realizó evaluación y seguimiento al cumplimiento de las Siete (7) acciones del Plan de Mejoramiento No. 1-2016 suscrito por la Secretaría de Educación en el año 2016 como producto de la auditoría integral de la Unidad de Control Interno de la Alcaldía de Manizales, de acuerdo con el criterio de la Contraloría General Municipal, según sea el caso en términos porcentuales y el grado de avance alcanzado y evidenciado, así:
0: No cumple

1: Cumple Parcialmente

2: Cumple totalmente
De acuerdo a lo anterior y una vez analizado cada uno de los hallazgos se evidencio por parte del grupo auditor que los Siete (7) fueron cumplidos en su totalidad Una (1) y seis (6) (hallazgos 1-3-4-5-6-7) se cumplieron parcialmente. Arrojando un resultado final de 1 según la Contraloría Municipal y con un porcentaje de cumplimiento del 83%.
Para efectos de Control y Seguimiento, se les recuerda que el Plan de Mejoramiento No.1 de 2016, quedará cerrado con la valoración antes relacionada y los nuevos hallazgos encontrados con los que persisten estarán sujetos de suscribirse en un nuevo Plan de Mejoramiento.
No. de HallazgoValoración de Cumplimiento% de CumplimientoEficaciaEficienciaImpacto1175%NONONEGATIVO22100%SISIPOSITIVO3175%NONONEGATIVO4190%SISIPOSITIVO5170%NONONEGATIVO6180%SISIPOSITIVO7190%SISIPOSITIVO83%
RANGOS DE CALIFICACION SEGÚN LA CONTRALORIA GENERAL MUNICIPAL0NO CUMPLE1CUMPLE PARCIALMENTE2CUMPLE SATISTACTORIAMENTERESULTADO183%.2.1.5 HALLAZGOS QUE PERSISTEN: Revisada nuevamente la contratación en el periodo comprendido del 19 de Octubre de 2015 al 18 de noviembre de 2016 fueron evidenciadas nuevamente las siguientes falencias:N°1No se evidencia la publicación dentro de los tres días en el SECOP según el artículo 2.2.1.1.1.7.1 del Decreto 1082 de 2015. De los contratos que se relacionan a continuación:

Contrato No.

Fecha de creación

Fecha de publicación

Documentos
Nº 1512010682

15 de diciembre de 2015.

30 de diciembre de 2015.

Acta final y de liquidación


Nº 1602010038

13 de julio de 2016

8 de agosto de 2016

Acta final y de liquidación


Nº 1606090318

20 de junio de 2016.

27 de junio de 2016.

Acta de inicio


Nº 1607110409

5 de octubre de 2016.

11 de octubre de 2016.

Otro si y adición


Nº 1602010036

15 de julio de 2016.

8 de agosto de 2016.

Acta final y de liquidación


Nº 1607110411

5 de octubre de 2016.

11 de octubre de 2016.

Otro si
Nº 1610050576

7 de octubre de 2016.

13 de octubre de 2016.

Contrato
Nº 1510290647

10 de diciembre de 2015.

30 de diciembre de 2015.

Acta final y de liquidación


Nº 1607110410

5 de octubre de 2016.

11 de octubre de 2016.

Otro si
N°2No se encontró dentro de las carpetas contractuales los informes o actas de supervisión que debían presentarse durante la ejecución del contrato y que a su vez debían ser publicados en la página del Secop, incumpliendo así el Articulo 8 del Decreto 103 de 2015, los Artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011 y el Decreto 045 de 2007 de la Alcaldía de Manizales.


N° DE CONTRATO

INFORMES DE SUPERVISION


Nº 1602010038

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión durante la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1602250094

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión de los meses de abril- junio y agosto - octubre de la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1602260095

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión durante la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1606090318

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión del mes de septiembre de 2016 de la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1605180271

No se evidencio el informe ni acta de supervisión que debía presentarse al finalizar el contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1607110409

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión durante la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1607110408

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión durante la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1602010036

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión durante la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


Nº 1607110410

No se evidenciaron ni informes ni actas de supervisión durante la ejecución del contrato ni su publicación en la página del Secop.


No.3No se evidencia que la Secretaría de Educación este enviando dentro de los tres (3) días siguientes a la Secretaría Jurídica los documentos que hacen parte de los procesos contractuales incumpliendo El Decreto 303 de 2014 Manual de contratación de la Alcaldía de Manizales, Circular 0027 del 11 de octubre de 2016 de la Secretaría Jurídica del Municipio de Manizales.

2.1.4 TOTAL DE HALLAZGOS QUE PERSISTEN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO N° 1 -2016 TRES (3).


Es importante anotar que la Unidad de Control Interno viene realizando seguimientos a los Planes de Mejoramiento suscritos con entes tanto internos como externos, evidenciándose el respectivo avance como se describe a continuación:
PLAN DE MEJORAMIENTO No.3 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES-SGP SUSCRITO CON LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA:
El día 26 de enero del 2016 mediante oficio No. 84111 el Contralor Delegado para el sector salud de la Contraloría General de la República realiza la remisión del informe de auditoría a los Recursos del Sistema General de Participaciones Municipio de Manizales, vigencia 2014; identificando que la Secretaría de Educación efectuó cobro de incapacidades a la Fiduprevisora tal como se indica a continuación:
FECHAS DE INCAPACIDADESFECHA DE COBROMONTO2013 Y ENERO 20141 DE ABRIL DE 2014$93.884.254FEBRERO A DICIEMBRE DE 2014MAYO 26 DE 2015$106.060.060

Hasta la culminación del informe elaborado por la Contraloría General de la Republica no se había realizado pagos correspondientes por parte de la Fiduprevisora, lo que se configuró en Un (1) hallazgo “No existen conciliaciones entre las incapacidades pagadas por la Secretaría de Educación a los empleados administrativos y las canceladas al Municipio por parte de las diferentes EPS, durante la vigencia 2014”.


Dentro de los roles que debe cumplir la Unidad de Control Interno de la Alcaldía de Manizales se encuentra la de seguimiento, es por ello que se han realizado seguimientos semestrales al plan de mejoramiento No.3 de 2016, evidenciándose durante el proceso de auditoría y seguimiento el Oficio SEM-3656 del 1 de diciembre de 2016 dirigido al Gerente Departamental de la Contraloría General de la República donde la Secretaría certifica el cumplimiento de las acciones realizadas del 100%.
PLAN DE MEJORAMIENTO No. 8 CONTRATACIÓN SUSCRITO CON LA CONTRALORÍA GENERAL DEL MUNICIPIO:
El día 28 de abril de 2016 mediante oficio CGM 0428 La Contralora Municipal envía al Secretario de Educación los informes definitivos de la auditorias virtuales 4.22 al 4.31 de 2016, generando con ello Tres (3) hallazgos, relacionando todas las situaciones que se evidenciaron en el desarrollo de la contratación, como se puedo observar en los siguientes términos: Publicación en el SECOP, pago de estampillas pro-universidad y deficiencias en la supervisión.
Dado lo anterior la Unidad de Control Interno durante el proceso auditor realizo seguimiento al cumplimiento de las acciones y de acuerdo al oficio SEM-1980 del 7 de Julio de 2016 enviado a la Contraloría Municipal donde fueron remitidos los soportes, la autoevaluación y la certificación de cumplimiento al Plan de Mejoramiento No.8-2016, la auditora responsable de este proceso procede a revisar y evaluar las evidencias enviadas y se concluye que las acciones de mejora descritas para subsanar los hallazgos fueron cumplidas en su totalidad, arrojando un resultado final de cumplimiento del 100%.
PLANES DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONES EDUCATIVAS:
3.13. LICEO ISABEL LA CATÓLICA:
La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E-3.13 a los fondos de servicios educativos de la INSTITUCION EDUCATIVA LICEO ISABEL LA CATOLICA vigencia 2015, dada a conocer al señor rector de la Institución el día 8 de agosto de 2016 y donde se le informa sobre sobre la situación real de la gestión desplegada por el Fondo de Servicios Educativos, en cuanto al manejo, control y vigilancia del proceso contractual y registro contable de los inventarios propiedad del colegio; resultados que se enuncian en el presente informe de auditoría, arrojando un resultado de cinco (5) hallazgos, relacionados a continuación:
NUMEROHALLAZGOS1Publicación el SECOP2Funciones del supervisor 3Constitución de Garantías4Destinación presupuestal diferente5Reconocimiento y pago de compromiso no permitido

Durante el desarrollo de la auditoria fueron verificadas las Cinco (5) acciones suscritas en el Plan de Mejoramiento por el rector de la INSTITUCION EDUCATIVA LICEO ISABEL LA CATOLICA por la auditora responsable de este proceso quien procede a revisar y evaluar las evidencias presentadas y se concluye que las acciones de mejora descritas para subsanar los hallazgos fueron cumplidas en su totalidad, arrojando un resultado final de cumplimiento del 100%.


3.11. INSTITUTO MANIZALES:
La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E-3.11 a los fondos de servicios educativos de la INSTITUCION EDUCATIVA INSTITUTO MANIZALES vigencia 2015, dada a conocer al señor rector de la Institución el día 27 de julio de 2016 donde se le informa sobre debilidades encontradas en la gestión contractual en sus tres etapas, pre contractual, contractual y pos contractual; Así como el manejo, custodia, control y vigilancia, disposición y administración de los bienes propiedad de la institución educativa, arrojando un resultado de Seis (6) hallazgos, relacionados a continuación:
NUMEROHALLAZGOS1Contratación sin publicación en el SECOP2Omisión de pólizas de garantías en algunas contrataciones3Inobservancia de garantías en la selección objetiva de oferentes4Inobservancia en las funciones propias del supervisor5Reconocimiento y pago de obligación, con afectación de apropiación presupuestal diferente6Celebración de contrato sin especificaciones claras en su objeto contractual.

Durante el desarrollo de la auditoria fueron verificadas las Seis (6) acciones suscritas en el Plan de Mejoramiento por el rector de la INSTITUCION EDUCATIVA INSTITUTO MANIZALES por la auditora responsable de este proceso quien procede a revisar y evaluar las evidencias presentadas y se concluye que las acciones de mejora descritas para subsanar los hallazgos fueron cumplidas en su totalidad, arrojando un resultado final de cumplimiento del 100%.


3.18. ADOLFO HOYOS OCAMPO:
La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E-3.18 a los fondos de servicios educativos de la INSTITUCION EDUCATIVA INSTITUTO ADOLFO HOYOS OCAMPO vigencia 2015, dada a conocer al señor rector de la Institución el día 29 de agosto de 2016 y donde se le informa sobre el desorden administrativo en la gestión contable presupuestal y financiera del Fondo, originados desde la deficiente asesoría en este sentido, que debe brindar el contratista vinculado para esos efectos y el alto riesgo de pérdida tanto de bienes propiedad de la institución, como de recursos oficiales del plantel educativo, generando así Cuatro (4) hallazgos, relacionados a continuación:
NUMEROHALLAZGOS1Revelación de Inventarios2Constitución de Garantías3Funciones del supervisor4Reconocimiento y pago indebido de compromiso

El día 20 de diciembre del 2016 la funcionaria responsable de los Planes de Mejoramiento de la Secretaría de Educación aporta a la Unidad de Control Interno el oficio IEAHO-084 del 28 de Noviembre de 2016 donde el rector de la Institución Educativa envía el avance del Plan de Mejoramiento con un avance de cumplimiento del 100%.


3.6 SAN JUAN BAUTISTA DE LA SALLE:
La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E - 3.6 a los fondos de servicios educativos de la INSTITUCION EDUCATIVA SAN JUAN BAUTISTA DE LA SALLE vigencia 2014, dada a conocer al presbítero de la Institución el día 3 de noviembre de 2015 y donde es informado sobre la situación real de la gestión desplegada por el Fondo de Servicios Educativos, en cuanto al manejo, control del proceso contractual y registro contable de los inventarios propiedad del colegio, generando así Dos(2) hallazgos, relacionados a continuación:
NUMEROHALLAZGOS1Publicación en el SECOP2 Funciones del Supervisor

Durante el desarrollo de la auditoria fueron verificadas las Dos (2) acciones suscritas en el Plan de Mejoramiento por el rector de la INSTITUCION EDUCATIVA SAN JUAN BAUTISTA DE LA SALLE por la auditora responsable de este proceso quien procede a revisar y evaluar las evidencias presentadas y se concluye que las acciones de mejora descritas para subsanar los hallazgos fueron cumplidas en su totalidad, arrojando un resultado final de cumplimiento del 100%.


3.4 COLEGIO MIXTO SAN PIO X:

La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E 3.4 a los fondos de servicios educativos del COLEGIO OFICIAL MIXTO SAN PIO X vigencia 2014, y se da a conocer al señor rector de la Institución el día 20 de mayo de 2015 donde es informado sobre las deficiencias encontradas en la contratación celebrada, así como el manejo y administración de los bienes e inventarios, de los bienes de propiedad de la institución, como de recursos oficiales del plantel educativo, generando así Doce (12) hallazgos, relacionados a continuación:


NUMEROHALLAZGOS1Hoja de vida del Contratista.2Fecha de facturación3Funciones del Supervisor4Cronograma de la Invitación PúblicaNUMEROHALLAZGOS5Póliza de cumplimiento y su aprobación6Liquidación de estampillas7Disponibilidades presupuestales8Publicación en SECOP.9Principio de selección objetiva10Revelación de inventarios en la información contable.11Adquisición de material educativo12Causación de las operaciones

A la fecha de la auditoria no se ha presentado avance al plan de mejoramiento suscrito por la Institución sobre las acciones planteadas por el rector de la Institución.


3.5 COLEGIO PABLO VI.
La Contraloría General del Municipio de Manizales, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral en la modalidad Especial, al Fondo de Servicios Educativos del COLEGIO PABLO VI para evaluar la gestión y procedimientos de legalidad desplegados sobre los inventarios y bienes propiedad de esa Institución Educativa, así como la gestión contractual y presupuestal, en aras de dar respuesta clara y precisa a una denuncia ciudadana interpuesta ante este organismo de control a través de la oficina de Participación Ciudadana, relacionada con las presuntas irregularidades en estas gestiones por los administradores de dicho fondo, mediante auditoria AGEI-E- 3.5 ¨C 2015 Junio de 2015.
A la fecha de la auditoria no se evidencia respuesta de la Institución enviada a la Contraloría General del Municipio sobre la denuncia presentada por un ciudadano.
3.7 INSTITUCIÓN EDUCATIVA LA SULTANA:
La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E- 3.7 a los fondos de servicios educativos de la INSTITUCION EDUCATIVA LA SULTANA vigencia 2015, dada a conocer al señor rector de la Institución el día 17 de marzo de 2016 y donde se le informa de las debilidades encontradas en la contratación celebrada, así como el manejo y administración de los bienes e inventarios de la institución educativa, generando así Cinco (5) hallazgos, relacionados a continuación:

NUMEROHALLAZGOS1Impacto de la ejecución contractual2Funciones del supervisor3Constitución de garantías4Asignación de apropiación presupuestal.5Reconocimiento y pago de un compromiso.

Durante el desarrollo de la auditoria fueron verificadas las Cinco (5) acciones suscritas en el Plan de Mejoramiento por el rector de la INSTITUCION EDUCATIVA LA SULTANA por la auditora responsable de este proceso quien procede a revisar y evaluar las evidencias presentadas y se concluye que las acciones de mejora descritas para subsanar los hallazgos fueron cumplidas en su totalidad, arrojando un resultado final de cumplimiento del 100%.
3.14 ATANASIO GIRARDOT:
La contraloría General del Municipio realizo auditoria AGEI-E- 3.14 a los fondos de servicios educativos de la INSTITUCION EDUCATIVA ATANASIO GIRARDOT vigencia 2015, dada a conocer al señor rector de la Institución el día Junio 21 de 2016 y donde se le informa sobre la debilidades encontradas en la gestión contractual en sus tres etapas, pre contractual, contractual y pos contractual; Así como el manejo, custodia, control y vigilancia, disposición y administración de los bienes propiedad de la institución educativa, generando así Siete (7) hallazgos, relacionados a continuación:
NUMEROHALLAZGOS1Contratación sin publicación en el S.E.C.O.P2omisión de pólizas de garantías en algunas contrataciones3Reconocimiento y pago de compromisos , sin la existencia de recursos4Inobservancia de garantías en la selección objetiva de oferentes5Incumplimiento de la institución, en la forma de pago del compromiso adquirido.6Inobservancia en las funciones propias del supervisor7Cancelación por la adquisición de bienes y servicios con un R.U.T por fuera de la actividad económica

Durante el desarrollo de la auditoria fueron verificadas las Siete (7) acciones suscritas en el Plan de Mejoramiento por el rector de la INSTITUCION EDUCATIVA ATANASIO GIRARDOT por la auditora responsable de este proceso quien procede a revisar y evaluar las evidencias presentadas y se concluye que las acciones de mejora descritas para subsanar los hallazgos fueron cumplidas parcialmente, arrojando un resultado final de cumplimiento del 79.5%.


PLAN DE MEJORAMIENTO NO.002-2016 PRODUCTO DE LA AUDITORIA ESPECIAL NO.02-2016- BIENES MUEBLES DADOS DE BAJA
La Unidad de Control Interno realizó auditoria Especial a los Bienes Muebles dados de Baja de la Administración Central Municipal como en las Instituciones Educativas de acuerdo al seguimiento realizado al Plan de Mejoramiento No.002-2016 los días 5 y 6 de diciembre de 2016 se evidencia que los hallazgos 4 - 5 y 6 los responsables del cumplimiento de estas actividades descritas son de la Unidad Administrativa y Financiera FSE - Secretaría de Educación, una vez realizado el promedio de seguimiento cuantitativo a las actividades realizadas por los responsables del cumplimiento de estos hallazgos cada una este arrojó un avance de cumplimiento del 70% y su fecha de vencimiento era el 4 de octubre de 2016, observando así que de las 53 Instituciones educativas a la fecha de la auditoría realizada a la Secretaría de Educación 10 de ellas se registran sin reporte de información de inventarios, generando este un nuevo plan de trabajo para terminar de implementar aquellos ítems que no se cumplieron en su totalidad, como fueron:



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