Licenciatura de a. D. E. Y derecho



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PROGRAMA DE HACIENDA PÚBLICA
LICENCIATURA DE A.D.E. Y DERECHO

CURSO 2010-2011



PARTE 1: FUNDAMENTOS Y FUNCIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA.

CAPÍTULO 1: ECONOMÍA Y SECTOR PÚBLICO.
1.- La aparición del sector público en la economía.

2.- Objetivos y actuación del sector público.

3.- Economía pública y Hacienda Pública.

4.- Teoría general de la Hacienda Pública.

5.- Delimitación del sector público: Administraciones y empresas públicas
CAPÍTULO 2: FUNCIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA.
1.- Asignación eficiente de recursos.

1.1.- Bienes públicos.

1.2.- Externalidades y bienes mixtos.

1.3.- Bienes preferentes y condenables.

1.4.- Monopolios naturales.

2.- Redistribución de renta y riqueza.

2.1.- Redistribución vía gasto público.

2.2.- Redistribución vía impuestos.

2.3.- La política de rentas y la redistribución.

2.4.- Criterios sobre la distribución justa.

2.5.- Límites a la redistribución.

3.- Estabilización y crecimiento económico.


CAPÍTULO 3.- FEDERALISMO FISCAL.
1.- Justificación económica de la descentralización.

1.1.- Descentralización y eficiencia.

1.2.- Descentralización y equidad.

1.3.- Descentralización y estabilización.

2.- El número de niveles de gobierno y la división de responsabilidad

2.1.- Financiación mediante impuestos.

2.2.- Financiación mediante transferencia.

2.3.- Financiación mediante deuda.

3.- La descentralización en España.
PARTE 2: INGRESOS PÚBLICOS.

CAPÍTULO 4: CRITERIOS DE VALORACIÓN DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS.
1.- Introducción.

2.- Los impuestos: Definición y clasificación.

2.1.- Impuestos: Definición.

2.2.- Impuestos: Clasificación.

2.3.- Principales conceptos impositivos.

3.- Impuestos y eficiencia económica.

3.1.- El concepto de eficiencia económica.

3.2.- Eficiencia y equilibrio de mercado.

3.3.- El objetivo de eficiencia en el diseño de los impuestos.

3.4.- Neutralidad impositiva e impuestos de tanto alzado.

3.5.- First Best y Second Best.

4.- La Equidad de los impuestos.

4.1.- Los principios de imposición.

4.2.- Principios de equidad.

5.- Sencillez.

6.- Flexibilidad.

7.- Compromiso entre principios.
CAPÍTULO 5: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAL.
1.- ¿Por qué un impuesto sobre la renta personal?

2.- La renta como medida de la capacidad de pago del impuesto.

3.- Determinación de la renta fiscal.

3.1.- Renta fiscal y ventajas fiscales.

3.2.- Deducciones.

4.- Progresividad del impuesto sobre la renta.

4.1.- ¿Un gravamen global y progresivo de la renta extensiva?

4.2.- ¿De qué depende la progresividad del impuesto?

5.- Elección de la unidad contribuyente.

5.1.- Enfoque de la tributación familiar.

5.2.- Enfoque de la tributación independiente.

6.- La inflación y el impuesto sobre la renta.

6.1.- La inflación y la base imponible.

6.2.- Inflación y progresividad efectiva del impuesto.

6.3.- Retrasos y adelantos recaudatorios.
CAPÍTULO 6: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
1.- ¿Tiene sentido un impuesto sobre la renta de las sociedades?

2.- Estructura del impuesto de las sociedades.

2.1.- Base imponible.

2.2.- Tipo impositivo.

3.- El impuesto de sociedades y la inflación.

6.1.- Amortizaciones.

6.2.- Existencias.

6.3.- Variaciones patrimoniales.

4.- ¿Deberían integrarse los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de sociedades.
CAPÍTULO 7: IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA.
1.- El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas.

2.- El impuesto sobre bienes inmuebles.


CAPÍTULO 8: IMPOSICIÓN INDIRECTA. IVA.
1.- Introducción. Ventajas e inconvenientes de la imposición indirecta sobre el consumo.

2.- Imposición selectiva. Impuestos especiales sobre consumos específicos.

2.1.- La lógica de los impuestos selectivos y su posible clasificación.

2.2.- Los impuestos especiales sobre consumos específicos.

2.3.- La combinación adecuada de tipos ad valorem y específicos.

3.- Impuestos generales sobre el volumen de ventas.

3.1.- Impuestos monofásicos sobre las ventas.

3.2.- Impuestos multifásicos sobre las ventas.

4.- Impuesto sobre el valor añadido.

4.1.- Tipos de impuestos sobre el valor añadido.

4.2.- El tratamiento de los bienes de inversión.

4.3.- Aspectos internacionales del IVA. El IVA y la UE.

4.4.- El IVA sin controles en las fronteras intracomunitarias.
CAPÍTULO 9: FISCALIDAD INTERNACIONAL.
1.- Imposición indirecta.

1.1.- Aranceles.

1.2.- Impuestos sobre la producción y el consumo: coordinación internacional.

2.- La imposición directa: coordinación internacional.

2.1.- Los principios básicos de asignación impositiva.

2.2.- La diferencia entre la doble imposición económica y la doble imposición internacional.

2.3.- Las causas principales de la doble imposición internacional.

2.4.- Los mecanismos de coordinación.



CAPÍTULO 10: IMPUESTOS PIGOUVIANOS Y FISCALIDAD ECOLÓGICA.
1.- La fiscalidad del agua.
2.- La imposición sobre actividades contaminantes.
2.1.- Impuestos pigouvianos vs. derechos de contaminación.
2.2.- Imposición y emisión de gases contaminantes.
2.3.- Imposición sobre depósitos y vertidos peligrosos.
PARTE 3: GASTO PÚBLICO Y PRESUPUESTOS.

CAPÍTULO 11: EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO: ACTIVIDADES, AGENTES Y MEDICIÓN.


1.- El Presupuesto: Concepto y proceso presupuestario.
2.- Contenido del Presupuesto: Clasificaciones y fórmulas presupuestarias.
3.- Sistema presupuestario español: La Ley General Presupuestaria.
4.- La elaboración de los Presupuestos Generales del Estado.
5.- Sistemas de control presupuestario.


PARTE 4: GESTIÓN PÚBLICA.
CAPÍTULO 12: GESTIÓN PÚBLICA Y EFICIENCIA.
1.- Organización institucional del Estado: Costes de transacción y diseño de instituciones.
2.- Gobiernos, parlamentos y eficiencia: Economía política del Presupuesto.
3.- Gobierno y agencias: Teoría Económica de la burocracia.
4.- Organización interna del gobierno: Incentivos, evaluación del desempeño y supervisión en la jerarquía estatal.
5.- Reformas institucionales y organizativas al servicio de la gestión pública.

NORMAS DE EVALUACIÓN.
La evaluación de la asignatura se realizará mediante examen escrito y la valoración del trabajo realizado en el periodo de clases no presenciales.

Durante el desarrollo del curso se realizarán dos exámenes parciales que tendrán carácter eliminatorio sólo para la convocatoria de junio. El resto de convocatorias oficiales de examen versarán sobre el conjunto del programa.

Para superar la asignatura por parciales, habrá que obtener una calificación igual o superior a 5 puntos en ambos exámenes; igual criterio se seguirá cuando el alumno acuda a la convocatoria de junio con la materia de un único parcial.

La calificación del alumno será el resultado de una media ponderada entre la nota del examen escrito y la nota obtenida en las actividades correspondientes a clases no presenciales. Cuando el alumno no entregue para su calificación los trabajos correspondientes al periodo de clases no presenciales, se calificará esta parte con 0 puntos. La participación del alumno en el desarrollo de la asignatura será valorada positivamente.

El sistema de calificación y los profesores que participarán en la misma serán los mismos para todos los grupos ajustándose, en todo momento, a las normas de la Universidad de Sevilla y a los acuerdos del Consejo de Departamento de Análisis Económico y Economía Política.

La estructura del examen y cuantos detalles se estimen relevantes, se incluirán y harán públicos en la convocatoria oficial de cada examen. Las actividades de carácter no presencial se harán públicas por el profesor de cada grupo y en la página web de la asignatura, con independencia de su publicación en el tablón de anuncios del curso.


BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
Albi, E, González-Páramo, JM y López-Casasnovas, G (2000): Gestión Pública. Ed. Ariel Economía. Barcelona.
Albi, A; González-Páramo, J. M. y Zubiri, I (2009): Economía Pública I. 3ª edición. Ed. Ariel Economía. Barcelona.
Albi, A; González-Páramo, J. M. y Zubiri, I (2009): Economía Pública II. 3ª edición. Ed. Ariel Economía. Barcelona.
Álvarez, F; Corona, J.F. y Díaz, A. (2007): Economía Pública (Una introducción). Ed. Ariel Economía. Barcelona.
Pablo-Romero, Mª et al. (2005): 100 ejercicios de Economía Pública. Ed. Delta. Madrid.
Como cuestiones prácticas de la asignatura se incluyen también las contenidas en la página web de la misma http://alojamientos.us.es/ahapubli
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
Aracil, Mª J. (2001): La Hacienda Pública como disciplina universitaria en España. Ed. Kronos Universidad. Sevilla.
Cansino, J.M. (Coord.) (2006): La calidad del gobierno. Evaluación económica de las políticas públicas. Ed. Delta. Madrid.

Fuentes Quintana, E. (1990): Hacienda Pública. Tomos I y II. Edición a cargo del autor. Madrid.


Gonzalo, L. (2005): El Sector Público en España. Sujeto y campo de la actividad financiera pública. Régimen presupuestario. Ed. Dykinson. Madrid.
Rosen, H. S. (2001): Hacienda Pública. Ed. McGraw-Hill. Madrid.
Como material de apoyo, están a disposición de los alumnos, documentos y enlaces de interés relacionados con el contenido de este programa, alojados en la página web http://alojamientos.us.es/ahapubli
PROFESOR:
Prof. Dr. D. José Manuel Cansino Muñoz-Repiso.


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