Naciones unidas ep



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11.Los proyectos de presupuesto presentados en el pasado a las Partes han incluido la extracción de fondos con el fin de equilibrar el presupuesto debido a que las contribuciones han estado por debajo del presupuesto aprobado de cada año. Antes del ejercicio económico de 2015, el saldo del fondo se formaba principalmente por contribuciones en efectivo, de manera que las contribuciones menos cuantiosas no repercutían en las operaciones del Fondo Fiduciario. Mientras que para el ejercicio económico de 2016 el saldo de fondos proyectado de 2,4 millones de dólares se considera adecuado, el saldo en efectivo correspondiente está en una situación precaria. En términos financieros, el saldo del Fondo es un cálculo de los activos totales (es decir, el efectivo, las cuotas por cobrar y los activos físicos, entre otros) menos el pasivo total. La decisión de extraer fondos (2,4 millones de dólares) para el presupuesto de 2016 podría haberse aplicado si hubiera habido efectivo suficiente en el Fondo Fiduciario. Como se muestra en la figura 2, el saldo en efectivo del Fondo Fiduciario en 2015 disminuyó en un 50% o sea en 1,9 millones de dólares, en comparación con el que existía al cierre en 2014.

12.En el Reglamento Financiero y la Reglamentación Financiera Detallada de las Naciones Unidas se prohíbe que los fondos fiduciarios operen con déficit de efectivo y, por tal motivo, la Secretaría del Ozono, en coordinación con las Partes, deberá poner en marcha planes de mitigación adecuados antes de que termine 2016. Cabe señalar que varias Partes ya han abonado sus cuotas voluntarias para 2016 y esto ha aplazado el riesgo de liquidez, pero no ha resuelto el problema. El problema solo puede resolverse mediante una reducción significativa de los gastos, el pago de contribuciones nuevas y adicionales de las Partes o la recaudación de las cuotas pendientes de pago o una combinación de todas esas opciones.

13.En el Boletín del Secretario General (ST/SGB/188) relativo al establecimiento y la gestión de los fondos fiduciarios se estipula que se hay que establecer una reserva en efectivo para operaciones en el nivel del 15% del total estimado de gastos del presupuesto anual, que permitirá amortiguar el déficit de contribuciones al Fondo Fiduciario y el cierre definitivo de las obligaciones. Además, las Partes reafirmaron la creación de una reserva en efectivo del 15% en el párrafo 6 de su decisión XXVI/21. La Oficina de las Naciones Unidas de Servicios de Supervisión Interna concluyó su auditoría de la Secretaría del Ozono y los fondos asociados en 2013 y expresó la opinión de que se disponía de fondos suficientes a pesar de que había cuotas pendientes de pago de larga data. En la actual situación financiera, el Fondo Fiduciario del Protocolo de Montreal no cumple los requisitos mínimos de liquidez y, por ende, no está en conformidad con la política establecida de las Naciones Unidas ni con las decisiones de las Partes. De mantenerse esta situación hasta el cierre de los libros correspondiente a 2016 (el 31 de diciembre), el resultado sería una auditoría final adversa que redundaría negativamente en los estados financieros consolidados del PNUMA. La inyección proyectada de 1 millón de dólares en efectivo necesarios antes de que termine 2016 se logrará con los 200.000 dólares menos en efectivo real proyectado y las necesidades reglamentarias de una reserva en efectivo del 15% del presupuesto, calculada en 817.000 dólares (presupuesto para 2017).

14.De conformidad con la decisión XXVII/18, la Secretaría, en coordinación con la Presidencia de la Reunión de las Partes, inició conversaciones con las Partes cuyas cuotas están en mora, gracias a lo cual se logró una pequeña reducción del valor de las cuotas pendientes de pago.



C. Proyectos de presupuestos para 2017 y 2018

15.La Secretaría elaboró los proyectos de presupuestos para 2017 y 2018 sobre la base de las estimaciones más exactas de los costos de que se disponía en ese momento. Todo cambio que obedezca a decisiones de las Partes o a imprevistos en los costos se presentará a las Partes en los próximos años como revisiones de los presupuestos.

16.En las notas explicativas que figuran al final de los proyectos de presupuestos se ofrece una breve explicación del método empleado para calcular los presupuestos.

17.Las cifras indicadas en los proyectos de presupuestos para 2017 y 2018 son inferiores a las del presupuesto para 2016 en un 20% y un 18% respectivamente. El presupuesto para 2017 está un poco por debajo del de 2018, debido a que los costos de la reunión (Reunión de las Partes) de 2017 se comparten con el Convenio de Viena. Los presupuestos para ambos años parten del supuesto de que se celebrarán dos reuniones anuales con la plantilla de la Secretaría menos dos puestos del Cuadro de Servicios Generales que se congelaron en 2016 y que la Secretaría propone que se supriman. En términos financieros, la Secretaría presenta un presupuesto de crecimiento cero en los presupuestos para 2017 y 2018. Los principales factores de costos de los presupuestos son los gastos de personal, que representan el 27% del total, y el costo de las reuniones, que incluye los gastos de viajes de los participantes de Partes que operan al amparo del párrafo 1 del artículo 5, lo que representa un 53% del total.

18.En el párrafo 11 de la decisión XXVII/18, las Partes en el Protocolo de Montreal pidieron a la Secretaría que asegurase la plena utilización de los gastos de apoyo a los programas que tuviese a su disposición en 2016 y, cuando fuera posible, compensara esos gastos con los componentes administrativos del presupuesto aprobado. Basándose en esa decisión, la Secretaría estableció un presupuesto que asegurar la plena utilización de los recursos para gastos de apoyo a los programas de que dispone, en coordinación con el PNUMA. Durante el ejercicio económico de 2017, el presupuesto proyectado de gastos de apoyo a los programas de 626.365 dólares se utilizará para cubrir necesidades administrativas de la Secretaría, de los cuales 206.700 dólares se utilizarán para sufragar los gastos institucionales compartidos con el PNUMA (por ejemplo, costos de Umoja, auditoría, nómina centralizada, función de tesorería)

D. Nivel de las contribuciones y pagos atrasados

19.La revisión propuesta del presupuesto para 2016 y los proyectos de presupuesto para 2017 y 2018, así como la disminución del saldo del Fondo y el saldo en efectivo, obligan a aumentar las contribuciones por encima del nivel que se ha mantenido constante desde 2007. En el cuadro 1 se muestra la progresión de los ingresos y los gastos entre 2010 y 2016. La Secretaría quisiera señalar a la atención de las Partes que, de mantenerse el nivel actual de las contribuciones, el saldo del fondo previsiblemente disminuirá a 2,4 millones de dólares hacia finales de 2016 y se registrará un déficit en el saldo en efectivo.


Cuadro 1

Progresión del saldo y las reservas del fondo: 2010 a 2016

(en miles de dólares de los Estados Unidos)

Fondo Fiduciario del Protocolo de Montreal

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Real según las UNSAS

Real según las UNSAS

Real según las UNSAS

Real según las UNSAS

Real según las IPSAS

Real según las IPSAS

Previsiones según las IPSAS

Superávit acumulado: comienzo del año

7 421

7 217

7 230

7 058

7 531

5 603

4 221

Ajuste conforme a las IPSAS













(1 469)







Contribuciones

4 277

4 277

4 277

4 277

4 277

4 277

4 277

Ingresos en concepto de intereses/ingresos varios.

142

55

51

16

47

6

6

Gastos

(4 623)

(4 319)

(4 500)

(4 198)

(4 783)

(5 665)

(6 772)

Ajustes









378








Saldo del Fondo: final del período

7 217

7 230

7 058

7 531

5 603

4 221

2 610

Reserva en efectivo

678

678

678

678

678

678

(200)

Saldo y reserva del Fondo

7 895

7 908

7 736

8 209

6 281

4 899

2 410

Abreviaturas: UNSAS, Normas de contabilidad del sistema de las Naciones Unidas; IPSAS, Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público.

20.El ajuste de 1.469.000 dólares en 2014 conforme a las IPSAS guarda relación primordialmente con un crédito con cargo a las cuotas voluntarias, como se indica en la nota de la Secretaría sobre cuestiones financieras (UNEP/OzL.Pro.WG.1/36/INF.1).

21.Los gastos correspondientes a 2015 incluyen los costos de reuniones y el costo de viajes de los participantes de Partes que operan al amparo del párrafo 1 del artículo 5 que asistieron al taller de dos días de duración celebrado antes de la 35ª reunión del Grupo de Trabajo de composición abierta celebrada durante tres días en Bangkok en abril de2015 (además de la 36ª reunión del Grupo de Trabajo de composición abierta), así como los costos de las reuniones y de viajes de los participantes de Partes que operan al amparo del párrafo1 del artículo 5 en la reunión oficiosa de dos días de duración celebrada en el período entre reuniones en Viena en junio de 2015. También se incluyen los costos de la reunión y de viajes de los participantes de Partes que operan al amparo del párrafo 1 del artículo 5 en la continuación de la 36ª reunión del Grupo de Trabajo de composición abierta celebrada los días 29 y 30 de octubre de 2015, inmediatamente antes de la 27ª Reunión de las Partes en Dubái (Emiratos Árabes Unidos) del 1 al 5 de noviembre de 2015. Las cifras de 2015 son las cifras finales del Fondo Fiduciario que no han sido objeto de auditoría.

22.Los costos en 2016 reflejan el aumento de los gastos relacionados con la prestación de servicios de conferencias para las reuniones del Grupo de Trabajo de composición abierta y la Reunión de las Partes.



E. Opciones de financiación para 2017 y 2018 que examinarán las Partes

23.Para que la Secretaría del Ozono mantenga la estabilidad de las operaciones, se recomienda mantener la reserva en efectivo del Fondo Fiduciario del Protocolo de Montreal en el 15% de los gastos proyectados.



24.Basándose en ese análisis, las Partes tal vez deseen considerar la posibilidad de aumentar el nivel de contribuciones para que coincida con los presupuestos anuales aprobados y añadir un 15% con el fin de reponer la reserva en efectivo. La Secretaría del Ozono recomienda que en el presupuesto para 2017 se incluya ese 15% de financiación de la reserva en efectivo por una sola vez para garantizar la disponibilidad de efectivo durante las operaciones, tal como establecen las Naciones Unidas para el funcionamiento de los fondos fiduciarios (véanse los párrafos 12 y 13). La reposición de la reserva en efectivo al nivel del 15% en 2017 parte del supuesto de que todas las Partes paguen sus cuotas voluntarias. Sin embargo, la Secretaría propone otras dos opciones para estabilizar la situación de liquidez del Fondo Fiduciario durante 2017, 2018 y 2019, como se muestra en el cuadro 3.
Cuadro 2

Necesidades de financiación para 2016, 2017 y 2018

(en miles de dólares de los Estados Unidos)

 

2016

2017

2018

Proyecto de presupuesto

6 772

5 445

5 549

Cuotas: valor histórico

4 277

4 277

4 277

Déficit de financiación previsto

2 495

1 168

1 272

Nivel de contribución propuesta

6 772

5 445

5 549

Reserva en efectivo recomendada para gastos de funcionamiento



817

832

Nivel total de contribuciones propuesto




6 262

6 381

25.Sobre la base del proyecto de presupuesto para 2017, la Secretaría del Ozono ha elaborado tres opciones de financiación (véase el cuadro 3), con la situación de liquidez estimada y el saldo del Fondo, para que sean examinadas por las Partes. Las tres opciones parten del supuesto de que las Partes pagarán el 100% de las cuotas voluntarias correspondientes a 2017 y 2018.

Cuadro 3



Opciones de financiación para el proyecto de presupuesto de 2017 y su consiguiente repercusión en las contribuciones para 2017, 2018 y 2019

Opción 1

(opción recomendada)

Opción 2

Opción 3

Nivel de contribuciones: 6.262 millones de dólares

Parámetros de la opción:

Plena financiación del presupuesto y la reserva en efectivo en el ejercicio económico de 2017

Saldos proyectados al final del año:

Efectivo: 817.000 dólares

Saldo del Fondo: 2,35 millones de dólares

Nivel de contribuciones: 5.853 millones de dólares

Parámetros de la opción:

Plena financiación del presupuesto y la reserva en efectivo durante dos años (2017 y 2018)

Saldos proyectados al final del año:

Efectivo: 408.000 dólares

Saldo del Fondo: 2,35 millones de dólares

Nivel de contribuciones: 5.714 millones de dólares

Parámetros de la opción:

Plena financiación del presupuesto y la reserva en efectivo durante tres años (2017, 2018 y 2019)

Saldos proyectados al final del año:

Efectivo: 270.000 dólares

Saldo del Fondo: 2,35 millones de dólares
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