NÚmero de expediente: 05/2017. Presuntos responsables: domingo argimiro ortega graniel, irving issais ortega kú, flora marina puc tzab y laura elena garcía ortega. Entidad fiscalizada: H. Ayuntamiento de dzemul, yucatáN



Descargar 405.48 Kb.
Página5/6
Fecha de conversión02.04.2019
Tamaño405.48 Kb.
1   2   3   4   5   6

Contraviniendo lo establecido en la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán en sus artículos 89, 115, 160, 161 y 208 que desprende de su texto:


Artículo 89.- Los Poderes Legislativo y Judicial, los organismos autónomos, las dependencias y las entidades deberán cuidar, bajo su responsabilidad, que los pagos que autoricen con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujeción a los siguientes requisitos:

III.- Que se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes los documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y, por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de las sumas de dinero correspondientes.
Artículo 115.- Los titulares de los Ejecutores de Gasto autorizarán las erogaciones por concepto de gastos de orden social, congresos, convenciones, exposiciones, seminarios, espectáculos culturales o cualquier otro tipo de foro o evento análogo, en los términos de las disposiciones generales aplicables.

Los Ejecutores de Gasto deberán integrar expedientes que incluyan, entre otros, los documentos con los que se acredite la contratación u organización requerida, la justificación del gasto, los beneficiarios, los objetivos y los programas a los que se dará cumplimiento.”
Artículo 160.-La contabilidad de las operaciones deberá estar respaldada por los documentos justificantes y comprobatorios originales.

Será responsabilidad de los titulares de las Dependencias y Entidades, así como de los servidores públicos encargados de su administración, la recepción, guarda, custodia y conservación de los documentos justificantes y comprobatorios del gasto, así como de los libros, registros e información relativa, en términos de las disposiciones aplicables.

Los Poderes Legislativo y Judicial y organismos autónomos definirán las responsabilidades para dar cumplimiento a esta disposición.”
Artículo 161.-Será responsabilidad de los Ejecutores de Gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en la contabilidad.”
Artículo 208.-Los titulares de los Sujetos Obligados que ejerzan recursos aprobados en sus Presupuestos y los servidores públicos encargados de la administración de los mismos, serán responsables de la debida administración y aplicación de éstos, del cumplimiento de los objetivos, metas y resultados contenidos en sus presupuestos autorizados, de que se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto, de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados, de la guarda y custodia de los documentos que los sustentan, de llevar un estricto control de los medios de identificación electrónica, y de registrar sus operaciones conforme a lo dispuesto en esta Ley y demás disposiciones aplicables en la materia.”
Por otra parte, tampoco se cumple con los requisitos y las obligaciones en cuanto a la conservación de documentos establecidos en el artículo 10 de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán y en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental:
Artículo 10.- Las entidades fiscalizadas estarán obligadas a conservar los documentos comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad conforme a lo establecido en el reglamento de esta Ley. La baja de los documentos justificatorios o comprobatorios que deban conservarse, microfilmarse o procesarse electrónicamente se ajustarán a lo que establezca el Reglamento.”
Artículo 43.- Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades componentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo.”
Ya que si bien es cierto, exhibieron la factura que ampara el gasto realizado, no acreditaron cuál fue el destino final. Lo que sin duda no satisface los principios que marca la Carta Magna que en el primer párrafo de su texto del artículo 134 establece:
Artículo 134-. Los recursos económicos de que disponga la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administraran con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.”
Las facturas del pago realizado que fueron exhibidas las cuales amparan el gasto realizado no acreditan los principios establecidos en el artículo 107 de la Constitución Política del Estado de Yucatán.
Artículo 107.- Los órganos públicos del Estado y de los Municipios deberán administrar y ejercer los recursos públicos a su cargo con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, para satisfacer los objetivos a los que están destinados.
Además de ser su responsabilidad el manejo de los recursos dejando evidencia documental que compruebe y justifique los gastos realizados, de acuerdo a lo establecido en el artículo 147 y 148 de la Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatán, que a la letra señala:
Artículo 147.-El Ayuntamiento llevará su contabilidad mensualmente, que comprenderá el registro de activos, pasivos, capital, ingresos, egresos, estados financieros y demás información presupuestal. El sistema contable deberá operar en forma tal, que facilite el control claro y ágil de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos, avances en la ejecución de programas y en general, que permita medir la eficacia y eficiencia del gasto público.”
Artículo 148.-El Presidente Municipal y el tesorero, tendrán la obligación de preservar los libros o registros contables durante el ejercicio constitucional del Ayuntamiento, los cuales no se podrán, bajo su responsabilidad alterar o destruir, de conformidad con las leyes aplicables. Asimismo, los libros o registros contables deberán ser entregados a las autoridades entrantes, durante el proceso de entrega recepción del ayuntamiento, bajo la responsabilidad del Presidente Municipal y el tesorero salientes.”
Por último la observación denominada “Pagos duplicados en los meses de marzo y mayo de 2015, con recursos del Fondo de Participaciones, por concepto de gastos varios; no proporcionó ficha de depósito del reintegro, que justifique el destino final del gasto”, por la cantidad de $53,211.86 M.N. (SON: CINCUENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS ONCE PESOS 86/100 M.N.), de la revisión documental, se observó pagos duplicados en los meses de marzo y mayo con recursos del Fondo de Participaciones, no proporciono ficha de depósito del reintegro que justifique el destino final del gasto. En el siguiente cuadro se detalla el importe de los gastos, las pólizas donde registraron contablemente y las fechas, los proveedores y los comprobantes.



PÓLIZA.

FECHA.

PROVEEDOR.

COMPROBANTE.

IMPORTE.

C00089

28/02/2015

Luis Raymundo Pantoja Cervera.

A679

$2,430.20

C00189

31/05/2015

C00013

02/01/2015

Marna del Sureste S.A de C.V.

A7139

$9,600.33

C00124

31/03/2015

Marna del Sureste S.A de C.V.

A7139

$9,600.33

C00189

31/05/2015

Marna del Sureste S.A de C.V.

A7139

C00089

28/02/2015

Luis Raymundo Pantoja Cervera.

A758

$21,755.80

C00189

31/05/2015

C00089

28/02/2015

Luis Raymundo Pantoja Cervera.

A759

$9,825.20

C00189

31/05/2015

IMPORTE TOTAL DE PAGOS DUPLICADOS EN LOS MESES DE MARZO Y MAYO DE 2015, CON RECURSOS DEL FONDO DE PARTICIPACIONES POR CONCEPTO DE GASTOS VARIOS; NO PROPORCIONÓ FICHA DE DEPÓSITO DEL REINTEGRO, QUE JUSTIFIQUE EL DESTINO FINAL DEL GASTO:

$53,211.86 M.N.

Contraviniendo lo establecido en los artículos 57 fracción I, 85 y 148 de la Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatán, que de manera literal establecen:


Artículo 57.- Al Presidente Municipal le está prohibido:

I.- Distraer los fondos, bienes y valores municipales;”
Artículo 85.- El Presidente Municipal y el Tesorero serán directamente responsables de la administración de todos los recursos públicos municipales.”
Artículo 148.- El Presidente Municipal y el tesorero, tendrán la obligación de preservar los libros o registros contables durante el ejercicio constitucional del Ayuntamiento, los cuales no se podrán, bajo su responsabilidad alterar o destruir, de conformidad con las leyes aplicables.

Asimismo, los libros o registros contables deberán ser entregados a las autoridades entrantes, durante el proceso de entrega recepción del ayuntamiento, bajo la responsabilidad del Presidente Municipal y el tesorero salientes.”
De igual forma, no se cumplió con lo establecido en la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán, en forma específica en sus artículos 89, 115, 160, 161 y 208, que desprenden de su texto:
Artículo 89.- Los Poderes Legislativo y Judicial, los organismos autónomos, las dependencias y las entidades deberán cuidar, bajo su responsabilidad, que los pagos que autoricen con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujeción a los siguientes requisitos:

III.- Que se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes los documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y, por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de las sumas de dinero correspondiente.
Artículo 115.- Los titulares de los Ejecutores de Gasto autorizarán las erogaciones por concepto de gastos de orden social, congresos, convenciones, exposiciones, seminarios, espectáculos culturales o cualquier otro tipo de foro o evento análogo, en los términos de las disposiciones generales aplicables.

Los Ejecutores de Gasto deberán integrar expedientes que incluyan, entre otros, los documentos con los que se acredite la contratación u organización requerida, la justificación del gasto, los beneficiarios, los objetivos y los programas a los que se dará cumplimiento.”
Artículo 160.- La contabilidad de las operaciones deberá estar respaldada por los documentos justificantes y comprobatorios originales.

Será responsabilidad de los titulares de las Dependencias y Entidades, así como de los servidores públicos encargados de su administración, la recepción, guarda, custodia y conservación de los documentos justificantes y comprobatorios del gasto, así como de los libros, registros e información relativa, en términos de las disposiciones aplicables.

Los Poderes Legislativo y Judicial y organismos autónomos definirán las responsabilidades para dar cumplimiento a esta disposición.
Artículo 161.- Será responsabilidad de los Ejecutores de Gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en la contabilidad.”
Artículo 208.- Los titulares de los Sujetos Obligados que ejerzan recursos aprobados en sus Presupuestos y los servidores públicos encargados de la administración de los mismos, serán responsables de la debida administración y aplicación de éstos, del cumplimiento de los objetivos, metas y resultados contenidos en sus presupuestos autorizados, de que se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto, de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados, de la guarda y custodia de los documentos que los sustentan, de llevar un estricto control de los medios de identificación electrónica, y de registrar sus operaciones conforme a lo dispuesto en esta Ley y demás disposiciones aplicables en la materia.”
Por otra parte, tampoco se cumple con los requisitos y las obligaciones en cuanto a la conservación de documentos establecidos en el artículo 10 de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán y en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental:
Artículo 10.- Las entidades fiscalizadas estarán obligadas a conservar los documentos comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad conforme a lo establecido en el reglamento de esta Ley. La baja de los documentos justificatorios o comprobatorios que deban conservarse, microfilmarse o procesarse electrónicamente se ajustarán a lo que establezca el Reglamento.”
Artículo 43.- Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades componentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo.”
Lo anterior se constituye como violatorio de los supuestos establecidos en el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y por consiguiente los requisitos establecidos en el 29 A referente a los documentos y su comprobación, los cuales establecen:
Artículo 29.- Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciben o por las retenciones de contribuciones que efectuén, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributario. Las personas que adquieren bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciben servicios o aquellas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por internet respectivo… ”
Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.

III. El lugar y fecha de expedición.

IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general….

V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se específica:

a) Los que se expidan a las personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado, las cuales hayan optado por pagar el impuesto individualmente de conformidad con lo establecido por el artículo 73, quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán identificar el vehículo que les corresponda.

b) Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovación correspondiente. Cuando amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, para los efectos del impuesto sobre la renta, se indicará que el donativo no es deducible.

c) Los que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.

d) Los que expidan los contribuyentes sujetos al impuesto especial sobre producción y servicios que enajenen tabacos labrados de conformidad con lo establecido por el artículo 19, fracción II, último párrafo de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, deberán especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados.

e) Los que expidan los fabricantes, ensambladores, comercializadores e importadores de automóviles en forma definitiva, cuyo destino sea permanecer en territorio nacional para su circulación o comercialización, deberán contener el número de identificación vehicular y la clave vehicular que corresponda al automóvil.

El valor del vehículo enajenado deberá estar expresado en el comprobante correspondiente en moneda nacional.

Para efectos de esta fracción se entiende por automóvil la definición contenida en el artículo 5 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.

Cuando los bienes o las mercancías no puedan ser identificados individualmente, se hará el señalamiento expreso de tal situación.

Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:

a) Los que expidan los contribuyentes que enajenen lentes ópticos graduados, deberán separar el monto que corresponda por dicho concepto.

b) Los que expidan los contribuyentes que presten el servicio de transportación escolar, deberán separar el monto que corresponda por dicho concepto.

c) Los relacionados con las operaciones que dieron lugar a la emisión de los documentos pendientes de cobro de conformidad con lo establecido por el artículo 1o.-C, fracción III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, deberán consignar la cantidad efectivamente pagada por el deudor cuando los adquirentes hayan otorgado descuentos, rebajas o bonificaciones.

VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

a) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el momento en que se expida el comprobante fiscal digital por Internet correspondiente a la operación de que se trate, se señalará expresamente dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando así proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

Los contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los artículos 2o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 19, fracción II de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y 11, tercer párrafo de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, no trasladarán el impuesto en forma expresa y por separado, salvo tratándose de la enajenación de los bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción I, incisos A), F), G), I) y J) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.

Tratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestación de servicios se considerará como una sola exhibición y no como una parcialidad.

b) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición se emitirá un comprobante fiscal digital por Internet por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital por Internet por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total de la operación, señalando además, el valor total de la operación, y el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el inciso anterior.

c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria.

VIII. Tratándose de mercancías de importación:

a) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano.

b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al proveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas con motivo de la importación.

IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Los comprobantes fiscales digitales por Internet que se generen para efectos de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.
En consecuencia resulta procedente, señalar que existe daño y/o perjuicio causado a la Hacienda Pública del H. Ayuntamiento de Dzemul, pues de las constancias existentes, no se solventan las irregularidades por el monto de $1,477,274.67 M.N. (SON: UN MILLÓN CUATROCIENTOS SETENTA Y SIETE MIL DOSCIENTOS SETENTA Y CUATRO PESOS 67/100 M.N.), detectadas de la fiscalización de la Cuenta Pública por el ejercicio fiscal comprendido del uno de enero al treinta y uno de agosto de dos mil quince.
1   2   3   4   5   6


La base de datos está protegida por derechos de autor ©bazica.org 2016
enviar mensaje

    Página principal