Página capitulo xiii-13 patrimonio técnico y relaciones mínimas de solvencia contenido



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Fuente

Cuenta/
Subcuenta


Denominación

Ponderación

F.110

+516

Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 5.

100%




Fuente

Cuenta/
Subcuenta


Denominación

Ponderación







calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 5







      1. Interés minoritario (se tiene en cuenta en el cálculo del PT únicamente a nivel consolidado)

Para efectos del cálculo del interés minoritario en el Patrimonio Técnico consolidado, se debe reconocer el valor de los instrumentos constitutivos del PT de la entidad consolidada, bruto de las deducciones al PBO, que no sean de propiedad, directa o indirecta, de la consolidante o de la(s) controlante(s) de ésta.


Para el efecto, se entiende por inversión directa la participación accionaria de la cual es titular la matriz de la entidad financiera consolidante en el capital de las entidades subordinadas a la entidad financiera consolidante. Por su parte, se considera inversión indirecta la participación accionaria que tiene la matriz de la entidad financiera consolidante en las entidades consolidadas a través de sus subordinadas.
Solo se reconoce el exceso de capital sobre los mínimos regulatorios en aquellas entidades con estándares prudenciales iguales o superiores a los de los Establecimientos de Crédito en Colombia, que cumplan con los criterios de pertenencia al capital regulatorio definidos en el Capítulo 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.


        1. Se reconoce como interés minoritario en el PBO de la consolidante el valor de:



  1. Las acciones de la entidad consolidada que no sean propiedad, directa o indirecta de la consolidante o controlante(s) de ésta que, de acuerdo con lo establecido en los artículos 2.1.1.1.6 y 2.1.1.1.10 del Decreto 2555 de 2010, se clasifiquen como PBO.

  2. Los dividendos decretados en acciones a las que se refiere el anterior literal.

  3. La parte de los demás rubros constitutivos del PBO de la entidad consolidada atribuible a minoritarios.




        1. Se reconoce como interés minoritario en el PBA de la consolidante el valor correspondiente a:




  1. Las acciones de la entidad consolidada que no sean propiedad, directa o indirecta de la consolidante o controlante(s) de ésta que, de acuerdo con lo establecido en los artículos 2.1.1.1.6 y 2.1.1.1.12 del Decreto 2555 de 2010, se clasifiquen como PBA.

  2. El valor de los dividendos decretados en acciones a las que se refiere el anterior literal.

  3. La parte de los demás rubros constitutivos del PBA de la entidad consolidada atribuible a minoritarios.




        1. Se reconoce como interés minoritario en el PA de la consolidante el valor correspondiente a la parte de los demás rubros constitutivos del PA de la entidad consolidada atribuible a minoritarios.




    1. Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR)

A continuación se presenta la clasificación y ponderación por riesgo crediticio de los activos, contingencias y negocios y encargos fiduciarios, tanto en moneda nacional como extranjera, que computan en los APNR.


Para el cálculo de los activos en los APNR se debe tener en cuenta lo siguiente:


  • Los activos deben ser valorados por su precio justo de intercambio.

  • No se deben deducir las provisiones de carácter general (subcuentas 149800 y 189956 del PUC).

  • Las inversiones de capital y en bonos convertibles en acciones de entidades financieras del exterior o de entidades sometidas a la vigilancia de la SFC se computan sin deducir las provisiones efectuadas sobre las mismas.

  • La cuenta PUC 192040 solo se deduce de los APNR que ponderan al 100% cuando dicha cuenta sea mayor a la cuenta PUC 2755.

  • En caso de existir saldos negativos en las subcuentas de la cuenta 1904 del PUC Financiero, esto es, los que sean contrarios a la naturaleza de la cuenta (crédito), no se deducen del total de APNR.

  • La clasificación de los derechos fiduciarios en procesos de titularización se deben realizar conforme lo establece el literal e) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010.

  • Las inversiones de capital realizadas por los Establecimientos de Crédito en otra institución financiera para adelantar un proceso de adquisición ponderan como activo de riesgo, durante un plazo no mayor a seis (6) meses contados a partir de la primera transacción, cuando la adquisición se efectúe en varias operaciones simultáneas o sucesivas, mientras se adquiere la totalidad de las acciones o se fusiona con la entidad receptora de la inversión. Si vencido dicho término no se adquiere la totalidad de las acciones ni se logra perfeccionar la fusión, la inversión correspondiente continuará computando dentro de los seis (6) meses siguientes mientras se procede a enajenar las acciones adquiridas, salvo que el valor total de los activos de las entidades que intervienen en el proceso de adquisición y/o fusión sea o exceda un millón de salarios mínimos mensuales, en cuyo caso el computo correspondiente se efectuará durante el año siguiente al vencimiento del término para la adquisición o fusión anteriormente citada.

Los APNR resultan de la sumatoria de cada uno de los rubros que se presentan en los cuadros siguientes, multiplicados cada uno de ellos por la ponderación correspondiente.



Los rubros que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).
Los activos se clasifican y se ponderan por riesgo crediticio de acuerdo con su naturaleza de la siguiente manera:


      1. Activos que ponderan por riesgo crediticio al cero por ciento (0%):




Reporte

Cuenta/
Subcuenta


Denominación

PUC

+ 110500

Caja

PUC

+ 111000

Banco de la Republica




Reporte

Cuenta/
Subcuenta


Denominación

PUC

+ 111500

Bancos y otras entidades financieras

PUC

+ 112000

Canje

PUC

+ 130401

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 130402

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 130406

Títulos emitidos por el Banco de la Republica

PUC

+ 130407

Bonos hipotecarios

PUC

+ 130408

Títulos hipotecarios

PUC

+ 130418

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 130801

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 130802

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 130806

Títulos emitidos por el Banco de la Republica

PUC

+ 130807

Bonos hipotecarios

PUC

+ 130808

Títulos hipotecarios

PUC

+ 130818

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 131301

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 131302

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 131306

Títulos emitidos por el Banco de la Republica

PUC

+ 131307

Bonos hipotecarios

PUC

+ 131308

Títulos hipotecarios

PUC

+ 131318

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 133101

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 133102

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 133106

Títulos emitidos por el Banco de la Republica

PUC

+ 133107

Bonos hipotecarios

PUC

+ 133108

Títulos hipotecarios

PUC

+ 133118

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 133301

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 133302

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 133306

Títulos emitidos por el Banco de la Republica

PUC

+ 133307

Bonos hipotecarios

PUC

+ 133308

Títulos hipotecarios

PUC

+ 133318

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 133501

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 133502

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 133506

Títulos emitidos por el Banco de la Republica

PUC

+ 133507

Bonos hipotecarios

PUC

+ 133508

Títulos hipotecarios

PUC

+ 133518

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 134001

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 134002

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 134006

Títulos emitidos por el Banco de la República

PUC

+ 134007

Bonos hipotecarios

PUC

+ 134008

Títulos hipotecarios

PUC

+ 134018

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 134401

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 134402

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 134406

Títulos emitidos por el Banco de la República

PUC

+ 134407

Bonos hipotecarios

PUC

+ 134408

Títulos hipotecarios

PUC

+ 134418

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 134601

Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 134602

Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación

PUC

+ 134606

Títulos emitidos por el Banco de la República

PUC

+ 134607

Bonos hipotecarios

PUC

+ 134608

Títulos hipotecarios

PUC

+ 134618

Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito

PUC

+ 190405

Traslado de fondos

PUC

+ 193000

Certificados de cambio en administración

PUC

+ 193500

Depósitos provisionales Banco de la República

PUC

+ 199005

Anticipos imporrenta

PUC

+ 199010

Retención en la fuente

PUC

+ 199012

Sobrantes de anticipos y retenciones

PUC

+ 199030

Caja menor

PUC

+ 199035

Anticipo impuesto de industria y comercio

PUC

+ 199040

Iva descontable en el impuesto de renta

F.110

+ 100

Préstamos a la Nación o garantizados por la Nación.

F.110

- 105

Provisión de los préstamos a la Nación o garantizados por la Nación.

F.110

+ 130

Créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a "AA-" o "A1" de Standard and Poor's o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o de Moody's Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.

F.110

- 135

Provisión de créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferir a "AA-" o "A1" de Standard and Poor's o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o de Moody's Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.

F.110

+ 175

Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de máxima seguridad que clasifiquen en la categoría I de acuerdo con lo establecido en el Capítulo 3 del Título 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 337

Créditos otorgados a entidades territoriales garantizados totalmente por la Nación y la porción de los créditos garantizados parcialmente por la Nación por cualquier mecanismo que se considere garantía admisible de acuerdo con los Títulos 2 y 3 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

- 338

Provisión de créditos otorgados a entidades territoriales garantizados totalmente por la Nación y la provisión de la porción de los créditos garantizados parcialmente por la Nación por cualquier mecanismo que se considere garantía admisible de acuerdo con los Títulos 2 y 3 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 397

Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría II (ponderan al 20%) de acuerdo con lo establecido en el Capítulo 3 del Título 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 398

Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría III (ponderan al 50%) de acuerdo con lo establecido en el Capítulo 3 del Título 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 399

Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría IV (ponderan al 100%) de acuerdo con lo establecido en el Capítulo 3 del Título 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 421

Títulos emitidos por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras (Fogafin) destinados a la capitalización de establecimientos de crédito en cuyo capital participen entidades públicas o en los cuales exista participación de recursos públicos, siempre que el principal y los intereses de dichos títulos se paguen con recursos que la Nación se haya comprometido a entregar al Fogafin, contabilizados como inversión o como derecho de recompra de inversiones.

F.110

+ 426

Exposición crediticia de instrumentos financieros derivados siempre que la contraparte sea la Nación, el Banco de la República o una cámara de riesgo central de contraparte, de acuerdo con lo señalado en el artículo 2.1.1.3.2 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 433

Garantías en efectivo entregadas para respaldar la realización de operaciones con instrumentos financieros derivados, que sean compensadas y liquidadas a través de una Cámara de Riesgo Central de Contraparte, en las cuales dicha Cámara se interponga como contraparte. Dichas garantías se deberán contabilizar en la cuenta 196015 del PUC Financiero.

F.110

+ 435

Cuentas por cobrar a cargo de la Nación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público-, originadas en los abonos realizados a los créditos hipotecarios de vivienda individual a largo plazo como producto de la reliquidación.

F.110

+ 475

Derechos fiduciarios de fideicomisos realizados con títulos emitidos por Fogafin, de los que trata el literal c) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010.

F.110

+ 520

La exposición neta positiva en las operaciones de reporto o repo, operaciones simultáneas y operaciones de transferencia temporal de valores, siempre que la contraparte sea la Nación, el Banco de la República o una cámara central de contraparte, clasificada en la categoría I de acuerdo con lo señalado en el artículo 2.1.1.3.2 del Decreto 2555 de 2010.



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