Proceso: actuaciones y autorizaciones administrativas



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Estarán sometidas a vigilancia, las sociedades que determine el Presidente de la República. (Decreto 4350 de 2006) siempre y cuando no estén sujetas a la vigilancia de otra Superintendencia, las sociedades mercantiles y las empresas unipersonales que a 31 de diciembre de 2006, o al cierre de los ejercicios sociales posteriores registren o presenten las siguientes situaciones:

Anexo 1 causales de vigilancia


a) Un total de activos superior al equivalente a treinta mil (30.000) salarios mínimos legales mensuales;

b) Ingresos totales superiores al valor de treinta mil (30.000) salarios mínimos legales mensuales.




1- Cuando involucre pensionados a su cargo y el balance general consolidado presente pérdidas que reduzcan el patrimonio neto por debajo del setenta por ciento (70%) del capital;

2- Cuando hagan parte entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia o la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios;

3- Cuando hagan parte sociedades mercantiles o empresas unipersonales, cuyo objeto sea la prestación de servicios de telecomunicaciones no domiciliarios;

4- Cuando hagan parte sociedades mercantiles o empresas unipersonales en acuerdo de reestructuración, liquidación obligatoria o en procesos concúrsales;

5- Cuando la Superintendencia de Sociedades, en ejercicio de la facultad conferida en el artículo 265 del Código de Comercio, modificado por el artículo 31 de la Ley 222 de 1995, compruebe la irrealidad de las operaciones celebradas entre las sociedades vinculadas o su celebración en condiciones considerablemente diferentes a las normales del mercado.


Las sociedades mercantiles y las empresas unipersonales que actualmente tramiten, o sean admitidas o convocadas por la Superintendencia de Sociedades a un proceso concursal, en los términos del artículo 89 de la Ley 222 de 1995, o que adelanten o sean admitidas a un acuerdo de reestructuración de conformidad con la Ley 550 de 1999, o las normas que las modifiquen o sustituyan


Pensionados a cargo y uno de los siguientes supuestos:
a) Después de descontadas las valorizaciones, el pasivo externo supere el monto del activo total;

b) Registren gastos financieros que representen el cincuenta por ciento (50%) o más de los ingresos netos operacionales. Entiéndase por gastos financieros, los identificados con el Código 5305 del Plan Único de Cuentas;

c) Cuando el monto de las pérdidas reduzca el patrimonio neto por debajo del setenta por ciento (70%) del capital social;

d) Cuando el flujo de efectivo neto en actividades de operación sea negativo.






a) Las Sociedades Administradoras de Planes de Autofinanciamiento Comercial conforme lo establece el Decreto 1941 de 1986;

b) Las Sociedades Prestadoras de Servicios Técnicos o Administrativos a las Instituciones Financieras, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 110, parágrafo 1°, numeral 2, del Decreto 663 de 1993;

c) Los Fondos Ganaderos, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 15 de la Ley 363 de 1997;

d) Las Empresas Multinacionales Andinas, conforme a la Decisión 292 de 1991, expedida por la Comisión del Acuerdo de Cartagena;

e) Las Sucursales de Sociedades Extranjeras, al tenor de lo previsto por el artículo 470 del Código de Comercio. Art. 1 del Decreto 1219 de 02-07-2014>

f) Los factores constituidos como sociedades comerciales cuya actividad exclusiva sea el factoring o descuento de cartera y que además, demuestren haber realizado operaciones de factoring en el año calendario inmediatamente anterior, por valor igualo superior a treinta mil salarios mínimos legales mensuales vigentes (30.000 SMLMV) al corte del ejercicio.

g) Los factores constituidos como sociedades comerciales cuya actividad exclusiva sea el factoring o descuento de cartera y que además hayan realizado dentro del año calendario inmediatamente anterior contratos de mandato específicos con terceras personas para la adquisición de facturas, o que tengan contratos de mandato específicos vigentes al corte del ejercicio del año calendario inmediatamente anterior.

En este caso, la vigilancia se mantendrá mientras dichos contratos estén vigentes o se estén ejecutando.



  • Los clubes con deportistas profesionales organizados como sociedades anónimas de que trata la Ley 1445 de 2011 y que cumplan con uno o varios de los supuestos del Decreto 4350 de 2006.

  • Las compañías multinivel de acuerdo con lo previsto en el artículo 7 de la Ley 1700 de 2013.


a) Cuando de conformidad con el artículo 84 de la Ley 222 de 1995, del análisis de la situación jurídica, contable y/o administrativa de la sociedad, o con ocasión de una investigación administrativa adelantada de oficio o a petición de parte, se establezca que la misma incurre en cualquiera de las siguientes irregularidades:

1- Abuso de sus órganos de dirección, administración o fiscalización, que implique desconocimiento de los derechos de los asociados o violación grave o reiterada, de las normas legales o estatutarias;

2- Suministro al público, a la Superintendencia o a cualquier organismo estatal, de información que no se ajuste a la realidad;

3-   No llevar contabilidad de acuerdo con la ley o con los principios de contabilidad generalmente aceptados;

4- Realización sistemática de operaciones no comprendidas en su objeto social

b) Cuando respecto de bienes de la sociedad, o de las acciones, cuotas o partes de interés que integren su capital social, se inicie una acción de extinción de dominio, en los términos del artículo 3° de la Ley 793 de 2002.






Anexo 2 criterios para la imposición de sanciones


CRITERIOS

  1. Daño o peligro al interés jurídico tutelado.




  1. Beneficio económico obtenido por el infractor.




  1. Reincidencia en la comisión de la infracción.




  1. Resistencia, negativa u obstrucción a la acción investigadora o de supervisión.




  1. Utilización de medios fraudulentos o utilización de persona interpuesta.




  1. Grado de prudencia y diligencia con que se hayan atendido los deberes o se hayan aplicado las normas legales pertinentes




  1. Renuencia o desacato en el cumplimiento de las órdenes impartidas por la autoridad competente.




  1. Reconocimiento o aceptación expresa de la infracción antes del decreto de pruebas.







Anexo 3

ACTA
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES

ACTA DE DILIGENCIA TOMA DE INFORMACIÓN

Y DECLARACIÓN NUMERAL 21 ART 7° DECRETO 1023 DE 2012

XYZ SAS NIT 123.456.789

En la ciudad de Bogotá D. C., siendo la ocho de la mañana (8:00 a.m.), del día veintidós (22) de junio de dos mil quince (2015), en cumplimiento de la designación efectuada mediante credencial 100-0123 del 16 de junio de 2015, nos presentamos en la dirección de notificación judicial (carrera 0 N° 1 - 2) de la sociedad XYZ SAS, identificada con NIT 1.23.456.789, para adelantar una diligencia visita de inspección a la prenombrada sociedad. Fuimos atendidos por los señores xxx. Los funcionarios comisionados informamos a los mencionados señores, el contenido del artículo 7 numeral 21 del Decreto 1023 de 2012, que establece como función de la entidad la siguiente:

Además la Superintendencia de Sociedades cumplirá las siguientes funciones: Interrogar bajo juramento a cualquier persona cuyo testimonio se requiera para el examen de hechos relacionados con la dirección, administración o fiscalización de las sociedades sobre las cuales ejerce inspección, vigilancia o control.”
En declaración juramentada el xx de XYZ respondió las siguientes preguntas. La declaración fue grabada en archivo de audio que forma parte integral de la presente acta. El archivo se identifica con el nombre de XYZ_DECLARACIÓN_JUNIO_22_2015.
Siendo las cinco (5:00) p.m., del día veintidós (22) de junio de dos mil quince (2015), se da por terminada la diligencia, después de leído, aprobado y firmado el presente documento por los que en ella intervinieron. Se imprimen dos (2) originales de igual tenor uno para el expediente que de ZRII lleva la Superintendencia de Sociedades y otro para el archivo de ZRII

FIRMAS



En la Superintendencia de Sociedades trabajamos con integridad por un País sin corrupción.
Entidad No. 1 en el Índice de Transparencia de las Entidades Públicas, ITEP.
www.supersociedades.gov.co / webmaster@supersociedades.gov.co – Colombia
ANEXO 4


CREDENCIAL
Señores

Representante Legal

Revisor Fiscal

SOCIEDAD XYZ SAS

Carrera O N°1 - 2 local 3

sociedadxyz@com

Ciudad
ASUNTO: Investigación Administrativa – Artículo 83 de la Ley 222 de 1995

Visita general – Artículo 84.1 de la Ley 222 de 1995

Visita Especial – Artículo 85.6 de la Ley 222 de 1995

Visita de Inspección – Artículo 8.1 de la Ley 1700 de 2013


Estimados señores,
Me permito comunicarles que los funcionarios MARÍA RODRÍGUEZ y PEPITO PEREZ, identificados con las cédulas de ciudadanía números, 65.596.055, 21.033.381 respectivamente, han sido designados para adelantar una investigación administrativa, visita general, o lo que corresponda a su representada. Los citados funcionarios están facultados para inspeccionar todos los libros y documentos sociales y para interrogar bajo juramento a cualquier persona cuyo testimonio se requiera para el examen de hechos relacionados con la dirección, administración o fiscalización de la sociedad.
Sírvanse prestarles a los mencionados funcionarios la colaboración que requieran para el eficiente desempeño de sus funciones.
Atentamente,
Funcionario competente

Cargo



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ANEXO 5


OFICIO DE REQUERIMIENTO
Señores

Dirección Seccional de Impuestos de Grandes Contribuyentes



DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN

dian@dian.gov.co


ASUNTO: Solicitud de información sobre Orden de Registro N° 0621

Sociedad XYZ SAS NIT 123.456.789


Estimados señores:
En ejercicio de las funciones de vigilancia otorgadas a esta Superintendencia por el artículo 83 de la Ley 222 de 1995 y, para que obre como prueba dentro de las investigación administrativa adelantada a la sociedad XYZ SAS, solicito su valiosa colaboración, en el sentido de informar si la actuación que inició esa entidad, mediante la Orden de Registro del asunto ya concluyó y, en el evento de estar en curso, cuál es su estado actual.
Cabe precisar, que si alguna información o documento solicitado en el presente oficio tiene el carácter reservado, esta superintendencia asegurará la reserva en los términos de ley.
Finalmente, agradezco que la respuesta a la presente solicitud se tramite dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a su recibo.
Atentamente,

Funcionario competente

Cargo



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ANEXO 6


OFICIO DE ÓRDENES PREVIAS
Señores

Representante Legal

Revisor Fiscal

SOCIEDAD XYZ SAS

Carrera O N°1 - 2 local 3

sociedadxyz@com

Ciudad
ASUNTO: Órdenes previas - Investigación Administrativa – Artículo 83 de la Ley 222 de 1995

Estimados señores:


Con ocasión de la investigación administrativa llevada a cabo el 22 de junio pasado, se estableció que su representada no remitió el Estado Financiero de Apertura (ESFA) solicitado mediante Circular Externa 200-000010 del 28 de noviembre de 2014, en consecuencia, se servirá enviarlo dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha de recibo del presente oficio.
Cabe advertirle que el incumplimiento a las órdenes impartidas por esta Superintendencia los hará acreedores a multas sucesivas hasta de doscientos (200) salarios mínimos legales mensuales vigentes (numeral 3º del artículo 86 de la Ley 222 de 1995).
Atentamente,
Funcionario competente

Cargo



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Anexo 7
RESOLUCIÓN DE ARCHIVO

La cual ordena el archivo de una investigación


EL SUPERINTENDENTE DELEGADO PARA

INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL
En uso de sus atribuciones legales, y
C O N S I D E R A N D O:
PRIMERO.- COMPETENCIA
SEGUNDO.- ANTECEDENTES
TERCERO.- CONSIDERACIONES DEL DESPACHO
RESUELVE:
ARTÍCULO PRIMERO.- ARCHIVAR todo lo actuado en relación con la investigación administrativa adelantada a la sociedad XYZ SAS, decretada con Resolución 100-123 del xx de junio de 2015, por las razones expuestas en la parte motiva del presente acto administrativo.
PARÁGRAFO.- ADVERTIR que el archivo de la presente investigación administrativa no implica la cesación de los procedimientos de cobro coactivo, que en algún momento debiera adelantar esta Superintendencia como consecuencia de las sanciones impuestas en el curso de la misma.
ARTÍCULO SEGUNDO.- NOTIFICAR el contenido de este acto administrativo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 67 y siguientes del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo:
Al señor XXX, en la carrera 0 No. 1-2 Oficina 1103 de la ciudad Bogotá o en el correo electrónico xyz@.com
ARTÍCULO TERCERO.- ADVERTIR que contra la presente resolución procede el recurso de reposición que podrá interponer dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la notificación, de acuerdo con el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (artículo 76).
NOTIFÍQUESE

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Anexo 8
RESOLUCIÓN DE CARGOS
RESOLUCIÓN
La cual formula cargos

EL SUPERINTENDENTE DELEGADO PARA

INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL
En uso de sus atribuciones legales, y
C O N S I D E R A N D O:
PRIMERO.- COMPETENCIA

SEGUNDO.- INVESTIGACIÓN O ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA

TERCERO.- DOCUMENTOS CONSULTADOS

CUARTO.- SITUACIONES QUE NO DAN LUGAR A LA FORMULACIÓN DE CARGOS

QUINTO. – SITUACIONES QUE DAN LUGAR A LA FORMULACIÓN DE CARGOS

Normas presuntamente infringidas:


El artículo 45 de la Ley 222 de 1995 ordena a los administradores rendir cuentas comprobadas de su gestión al final de cada ejercicio, en los términos siguientes:
Concepto de la violación:
En relación con las obligaciones del administrador antes transcritas, no se encontró evidencia de que el representante legal hubiera convocado a la asamblea de accionistas para rendir cuentas de los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2010 a 2012. Adicionalmente,…
Consecuencia:
Por lo expuesto, se formulará cargo por la presunta contravención de los artículos 45 y 46 de la Ley 222 de 1995, en concordancia con el numeral 2° del artículo 23 de la misma norma y los artículos 20 y 23 de los estatutos sociales, al señor XXX, identificado con la cédula de ciudadanía No. XXX, en calidad de representante legal de la sociedad XYZ SAS
RESUELVE:

ARTÍCULO PRIMERO.- FORMULAR LOS SIGUIENTES CARGOS por las irregularidades detectadas en la diligencia adelantada en la sociedad denominada XYZ S.A.S., a las personas relacionadas a continuación, para que en el término de quince (15) días hábiles contados a partir de la notificación de esta resolución, presenten los descargos y así mismo presente o soliciten las pruebas que consideren conducentes, pertinentes y eficaces.
11. Por las irregularidades consignadas en los numerales 5.1 a 5.4 del considerando QUINTO de la presente resolución:
Al señor XXX, identificado con la cédula de ciudadanía No. XX, en su calidad de representante legal de la sociedad XYZ S.A.S.
1.2. Por las irregularidades consignadas en el numeral 5.6 del considerando QUINTO de la presente resolución:
Al señor XXXX, identificado con la cédula de ciudadanía No. XXX, en su calidad de revisor fiscal de la sociedad XYZ S.A.S.
ARTÍCULO TERCERO.- NOTIFICAR el contenido de este acto administrativo en los términos del artículo 67 y ss del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, a las siguientes personas:
Al señor XXXX identificado con la cédula de ciudadanía No XXX en su calidad de representante legal de XYZ S.A.S., en la carrera 0 No. 1-2 Oficina 1103 de la ciudad Bogotá o en el correo electrónico de notificación judicial xyz@.com

Al señor XXXX, identificado con la cédula de ciudadanía No. XXX, en su calidad de revisor fiscal de la sociedad XYZ S.A.S., en la carrera 2 No. 3 -4 de la ciudad Bogotá o en el correo electrónico de notificación judicial revisor@hotmail.com



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Anexo 9
RESOLUCIÓN DECRETA INVESTIGACIÓN ADMINISTRATIVA
RESOLUCIÓN
La cual decreta la práctica de una investigación administrativa

La Directora de Supervisión de Sociedades


En uso de sus atribuciones legales y
CONSIDERANDO:

PRIMERO.- Que mediante escrito radicado el 2 de mayo de 2015 bajo el número 2015-01-072854 el señor XXX, en calidad accionista con participación del 11% en el capital social de la sociedad XYZ SAS NIT 123.456.789, con domicilio en esta ciudad, solicitó la práctica de una investigación administrativa a la mencionada sociedad, con fundamento en lo dispuesto por el numeral 3 del artículo 87 de la Ley 222 de 1995.
SEGUNDO.- Que el mencionado señor acreditó el cumplimiento de los requisitos generales previstos en el artículo 87 de la Ley 222 de 1995, para solicitar la práctica de una investigación administrativa. Igualmente, relacionó los hechos lesivos de la ley y los estatutos y, adjuntó los documentos 1, 2 y 3 con los que pretenden probar sus aseveraciones.
TERCERO.- Que el Superintendente de Sociedades, mediante el numeral X del artículo X de la Resolución Nº X del 17 de marzo de 2015, asignó al Director de Supervisión de Sociedades la facultad de suscribir los actos administrativos de apertura de investigaciones administrativas.
En mérito de lo expuesto,

RESUELVE:
ARTÍCULO PRIMERO. DECRETAR la práctica de una investigación administrativa a la sociedad denominada XYZ SAS NIT 123.456.789, con domicilio en la ciudad de Bogotá, con el fin de verificar:


  1. Si los administradores han incurrido en conflicto de intereses al suscribir los contratos celebrados el 31 de diciembre de 2014 y el 15 de enero de 2003 con INDUSTRIAS S. A.




  1. Si los pagos efectuados a Inversiones Ltda., desde agosto de 2014 hasta la fecha están debidamente soportados.

ARTÍCULO SEGUNDO. COMUNÍQUESE, al correo electrónico de notificación judicial de la sociedad XYZ SAS o mediante entrega personal, el contenido de la presente resolución al representante legal y al revisor fiscal de la mencionada sociedad.
ARTÍCULO TERCERO. ADVERTIR al representante legal y al revisor fiscal de la sociedad XYZ SAS que contra la presente resolución no procede recurso alguno.
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