Servicios de Salud de Nuevo León



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Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán



GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP36-AF182/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




Ley General de Contabilidad Gubernamental

1.

Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:



  1. Registros contables

    1. Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

    2. Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

    3. Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

  2. Registros administrativos

    1. Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).


Normativa


Respuesta

Del Ente Público


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 76/219

"I. Registros contables



    1. Los bienes muebles del Organismo se encuentran debidamente registrados en cuentas específicas del activo conforme a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, asimismo su catálogo permite la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas. En relación con los inmuebles, actualmente el Organismo a través de la Dirección Jurídica, continúa investigando la situación legal y recabando la evidencia documental de cada uno de los más de 550 inmuebles en uso así como su valor catastral, a fin de estar en la posibilidad de crear un catálogo de inmuebles especifico a su situación legal y proceder a su registro contable acorde a la cuenta específica que le corresponda (Edificios no Habitacionales/Comodato). Cabe mencionar, que el valor registrado por $1´246,393,436 al 31 de diciembre de 2016, corresponde al acumulado de los recursos invertidos en obra desde la creación del Organismo en 1996, en el entendido de que muchos de los inmuebles ya estaban construidos. (Se adjunta balanza consolidada Anexo 1 folios 1 al 2

    2. El Organismo cuenta con el valor catastral de 74 inmuebles, no obstante, carece del documento que avale su situación legal que permita proceder a su incorporación al catálogo de inmuebles (Patrimonio/Comodato) y a su reconocimiento contable. Se adjunta Oficio de la Dirección de Catastro). Anexo 2 folios 3 al 13

Se adjunta oficio SSNL DJ No. 291/2017 de la Dirección Jurídica con los valores catastrarles de algunos inmuebles proporcionados mediante oficio 1892-C-10-2016 suscrito por el Director de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado. Anexo 2 Jurídico folios 1 al 14

    1. El Organismo cumple puntualmente con la afectación de las Obras en Proceso, en una cuenta contable específica del activo, cuenta "1236" Construcciones en Proceso en Bienes Propios. Se adjunta balanza consolidada resaltando la cuenta de 1236. Anexo 3 folios 14 al 15

  1. Registros Administrativos

    1. Actualmente los pagos que realiza la Entidad por medio de transferencia es de alrededor del 85%, el otro 15% se está trabajando sistemáticamente y se espera que el 100% quede listo para el comienzo del ejercicio 2018, se solicitó a Tecnologías de la Información (se anexa copia de solicitud) para la adecuación del sistema en el proceso de pago por medio de cheque a transferencia electrónica, y se realizó contrato de adhesión con Bancomer para el pago de viáticos y demás conceptos para pagos por ventanilla bancaria, así mismo ya se tienen las pantallas (anexas) adecuadas en el SIAS preparadas para los registros contables derivados de pagos por transferencias Anexo 4 folios 16 al 36

Pago a proveedores 100%
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 77/219




Pago de servicios 95%

Viáticos

a. Se tienen avances significativos en este rubro, se solicitó a Tecnologías de la Información (se anexa copia de solicitud) para la adecuación del sistema en el proceso de pago por medio de cheque a transferencia electrónica, y se realizó contrato de adhesión con Bancomer para el pago de viáticos y demás conceptos para pagos por ventanilla bancaria, así mismo ya se tienen las pantallas adecuadas en el SIAS preparadas para los registros contables derivados de pagos por transferencias Anexo 5 folios 37 al 42

Servicios personales

Se emiten recomendaciones a la Subdirección de Recursos Humanos para que implemente acciones con apego a la normatividad por lo que se anexa informe de la situación, se anexa oficio de SRH/DSP/043P/2017, y SRF/787/2017 donde nuevamente se exhorta a realizar acciones." Anexo 6 folios 43 al 44







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no han cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que mencionamos a continuación como no cumplidas: a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio, b) Registrar los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral y c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
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