Servicios de Salud de Nuevo León



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Ley de Disciplina Financiera




2.

Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública

que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 78/219






a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 13 de septiembre de 2017 al portal de internet del Ente Público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar Guía de Cumplimiento de la LDF, especificada en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.


Normativa







Respuesta

Del Ente Público






"Liga para consultar publicación de la Guía de cumplimiento LDF http://www.saludnl.gob.mx/drupal/otra-información" No incluye anexo







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que la Guía de cumplimiento no fue presentada ni publicada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública en su página oficial de internet en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Presupuesto




3.

El Ente Público proporcionó el Comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del

ejercicio 2016 contra el real recaudado y ejercido, con sus respectivas variaciones y explicaciones a las mismas:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 79/219



Explicaciones proporcionadas por la administración del Ente Público, las cuales mencionan lo siguiente:


"INGRESOS

Las variaciones se originan en su mayoría a Remanentes del Ejercicio 2015, mismos que fueron considerados en el presupuesto Estimado del Ejercicio 2016, los cuales no forman parte del ESTADO DE ACTIVIDADES por haber sido recaudados en el año inmediato anterior. Por otra parte, existen Presupuestos Autorizados Estimados cuyos Ingresos no fueron Radicados, en este sentido cabe mencionar que se presupuestó, el Recurso Fondos de Previsión Presupuestal (2 %), relativo a los proyectos de Construcción y Equipamiento


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 80/219

de 2 hospitales, uno en el municipio de Sabinas Hidalgo y el otro en Montemorelos, recibiéndose unicamente un 39 % de lo Asignado":


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 81/219
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 82/219

"Las variaciones se originan en su mayoría, a la inclusión en el Presupuesto Autorizado de Egresos de recursos que corresponden al Remanente del Ejercicio 2015, generando el siguiente comportamiento:


      1. . Remanentes Ejercicio 2015

  • Considerados en el Presupuesto y no Ejercidos, de los cuales algunos seran aplicados en Ejercicio 2017 y otros, de acuerdo a las reglas de Operación fueron reintegrados a la Federación.

  • Remanentes Ejercicio 2015 considerados en el Presupuesto y Ejercidos, aminorando la aplicación de Recursos correspondientes al Ejercicio 2016, generando un Remanente a este mismo que se aplicará en el 2017.

      1. . Remanentes que fueron considerados en el presupuesto Autorizado que finalmente fueron reorientados al pago de Pasivos 2015 no reconocidos en ese año".

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 83/219



Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:


a) En relación a los "Remanentes de los ejercicios 2015 y 2016" que refieren en las Aclaraciones a las variaciones que resultaron del Comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contra el Real Recaudado y Ejercido correspondiente al ejercicio 2016, no adjuntan evidencia comprobatoria y justificativa que ampare lo manifestado en las mismas.
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 84/219




b) El Ente Público refleja en el Estado de Actividades del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2016 como Resultado del ejercicio un importe de $303,042,235 como Ahorro.

Lo anterior, contraviene los artículos, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que advierte lo siguiente: "El ejercicio del gasto público comprende el manejo y aplicación de los recursos financieros, así como su justificación, comprobación y pago, con base en el presupuesto de egresos correspondiente" ; 23 último párrafo y 45 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que estipula lo siguiente: "Los subejercicios de los presupuestos de las dependencias y entidades que resulten, deberán subsanarse en un plazo máximo de 90 días naturales. En caso contrario dichos recursos se reasignarán a los programas sociales y de inversión en infraestructura que la Cámara de Diputados haya previsto en el Presupuesto de Egresos. La Secretaría estará obligada a reportar al respecto oportunamente a la Cámara, así como hacerle llegar la información necesaria".

Normativa








Respuesta

Del Ente Público:






"a. En relación a los REMANENTES DEL LOS EJERCICIOS 2015 Y 2016 adjuntamos evidencia comprobatoria y justificativa de los mismos.

b. Considerando que el Estado de Actividades tiene como finalidad informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio generado, hay que tomar en cuenta que los efectos de las diferentes actividades, transacciones y otros sucesos del ente público difieren en frecuencia y potencial de ingresos o gastos que generan, por lo que es importante considerar que para determinar el componente del resultado (ahorro/desahorro) es necesario tomar en cuenta, el efecto de las partidas de la conciliación entre los ingresos y egresos contables contra los presupuestales, así como la diferencia entre los ingresos contra los egresos presupuestarios, las cuales a continuación mostramos:"

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 85/219






Anexo 7 folio 1 al 287

Anexo 8 folio 1

Anexo 9 folio 1







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que si bien anexa convenios específicos de colaboración en materia de transferencias de recursos, convenios modificatorios, pólizas de egresos, transferencias, reintegros, líneas de captura a favor de la Tesorería de la Federación, no exhibe documentación comprobatoria y justificativa respecto a los siguientes recursos:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 86/219






Respecto al resultado del ejercicio que se refleja en el Estado de Actividades del 1 de enero

al 31 de diciembre de 2016, adjunta conciliación de los ingresos y egresos en los cuales justifica este resultado.












Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
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