Servicios de Salud de Nuevo León



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OCTAVO PUNTO DEL ORDEN DEL DÍA: SOLICITUD DE CANCELACIÓN DE CUENTAS


POR COBRAR AL GOBIERNO DEL ESTADO.- Para el desahogo del presente punto del orden del día, cedo la palabra el Director Administrativo de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, C. Aarón Serrato Araoz, quien informa que del total de los recursos que fueron autorizados en el Presupuesto de Egresos del Estado, en los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015, existen recursos por la cantidad de $125,217,242.52 (ciento veinticinco millones doscientos diecisiete mil doscientos cuarenta y dos pesos 52/100 M.N.), que se supondría serían trasladados al Organismo, sin embargo, dichos recursos no ingresaron al Organismo, quedando registrados como cuentas por cobrar. Ahora bien, dichos recursos ya no serán pagados por el Gobierno del Estado a Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado debido al principio de anualidad que indica que dichos recursos pierden su vigencia al trascurrir el año para el que fueron previstos, así se advierte del oficio DCSC-AOP/412/2016, de fecha 03 de Agosto de 2016, emitido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en el que se indica que por el principio de anualidad se eliminó de las cuentas por pagar a favor de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, la cantidad señalada, resultando ocioso que dichos recursos sigan registrados en el Organismo como cuentas por cobrar, la anterior circunstancia fue advertida por la Auditoría Superior del Estado y a fin de evitar la citada observación; en uso de la palabra el Director General del Organismo, solicita a la H. Junta de Gobierno la autorización para la cancelación de las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado por el monto de $125,217,242.52 (Ciento Veinticinco

En cuanto a este punto de la orden del día, luego de despejarse algunas dudas de los integrantes de la Junta de Gobierno, se acordó lo siguiente:



ACUERDO: Con fundamento en el Artículo 19 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, y atento al principio de anualidad que se establece en dicho dispositivo, teniendo en cuenta que los recursos económicos cuya cancelación es solicitada, fueron previstos para los años 2013, 2014 y 2015 y que trascurridos dichos años perdieron su vigencia, es por lo cual se determina autorizar por unanimidad de votos la cancelación de las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado y en favor de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, por el monto de $125,217,242.52 (Ciento Veinticinco Millones Doscientos Diecisiete Mil Doscientos Cuarenta y Dos pesos 52/100 M.N.), por resultar innecesario que dicho monto siga apareciendo en las cuentas por cobrar de dicho organismo, además de que no representa un impacto financiero importante para la contabilidad del Organismo.
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 95/219




Por lo anterior se desprende que el acto mencionado fue aprobado por la Junta de Gobierno

y con ello se subsana la observación antes indicada. Además es importante señalar que el acta se encuentra en circulación para su firma y en cuanto este proceso termine será publicada en transparencia."







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, si bien anexa el Acta Ordinaria número 1 del 27 de octubre de 2016 de la Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno de Servicios de Salud de Nuevo León, de acuerdo al octavo punto del orden del día se determina autorizar la cancelación de las Cuentas por cobrar al Gobierno del Estado por el monto de

$125'217,242.52, dicha acta carece de las firmas por los integrantes de la Junta de Gobierno después de un año de haber celebrado dicha Sesión.








Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Obtener las firmas de los miembros de la H. Junta de Gobierno.


Derechos a recibir bienes o servicios


Anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo


7.

El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2016 la cuenta Anticipos a contratistas por

obras públicas a corto plazo por importe de $21,657,773, los cuales se integran como sigue:


Constructora Obra Importe Fecha de anticipo
Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. Construcción de primera etapa para el proyecto $ 12,621,135 21 y 25-

de infraestructura social para la sustitución por ago-14 obra nueva del Hospital General de Montemorelos

Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. Sustitución por obra nueva del Hospital General 6,076,830 26-ago-14

de Sabinas

Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. Conclusión y adecuación de espacios del Hospital 2,959,808 31-dic-13

General de Linares



Total $ 21,657,773
Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

  1. Los anticipos a contratistas presentan una antigüedad de hasta de 3 años.

  2. Durante el ejercicio del 2016 no fueron amortizados en su totalidad.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 96/219



  1. No exhibieron gestiones pertinentes de cobro para recuperarlos.


  2. En relación a la empresa Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A de C.V., recibimos respuesta en relación al estatus que guarda actualmente este anticipo mediante oficio SSNL-DCI-512/2017 del 10 de agosto de 2017 en el cual manifiesta el Director de Contraloría Interna del Ente Público lo siguiente: "El área de Obras, Conservación y Mantenimiento informa que la obra en mención se encuentra aún en proceso de ejecución por la Secretaria de Infraestructura, este es el motivo por el cual tiene un saldo pendiente por amortizar del anticipo otorgado y en la medida del avance de obra se realizarán estimaciones para su debido cobro a través del Seguro Popular, por ende el saldo que llegara a quedar pendiente se descontaría en la última estimación para trámite de pago de acuerdo a la normativa de la Ley de Obra Pública y lo relacionado a las mismas", sin embargo, no adjuntaron evidencia documental que compruebe y justifique lo antes referido.

  3. Con el objeto de verificar los servicios prestados y el saldo del anticipo pendiente de amortizar reflejado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsa en el domicilio señalado en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado, recibiendo respuesta del Representante Legal de la empresa Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A de C.V. el 24 de agosto de 2017, en la cual manifiesta lo siguiente: "Le informo que mi Representada no tiene ningún Contrato de obra pública, prestación de servicios y venta de bienes en el Ejercicio 2016 con Servicios de Salud de Nuevo León". Por lo tanto, el contratista no reconoce al 31 de diciembre de 2016 este anticipo.

  4. Respecto a la empresa Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V., recibimos respuesta en relación al estatus que guarda actualmente este anticipo mediante oficio SSNL-DCI-512/2017 del 10 de agosto de 2017, en el cual manifiesta el Director de Contraloría Interna del Ente Público lo siguiente: "El área de Obras, Conservación y Mantenimiento informa que la obra en mención se encuentra aún en proceso de ejecución por la Secretaria de Infraestructura, este es el motivo por el cual tiene un saldo pendiente por amortizar del anticipo otorgado y en la medida del avance de obra se realizarán estimaciones para su debido cobro a través del seguro popular, por ende el saldo que llegara a quedar pendiente se descontaría en la última estimación para trámite de pago de acuerdo a la normativa de la Ley de Obra Pública y lo relacionado a las mismas", sin embargo no adjuntaron documentación soporte que compruebe y justifique lo manifestado en su respuesta.

  5. Con el objeto de verificar los servicios prestados y el saldo del anticipo pendiente de amortizar reflejado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsa en el domicilio señalado en las facturas, recibiendo respuesta del Apoderado Legal de la empresa Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. el 18 de

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 97/219


agosto de 2017, en la cual manifiesta lo siguiente: Lo referente al % de avance de la obra, menciona: "El 100% de avance y que la fecha de terminación de la obra fue el 26 de febrero de 2016". En cuanto al Padrón de proveedores, nos informa: "En relación al padrón de proveedores de Gobierno del Estado de Nuevo León que se ingresó la documentación hace más de un año y aún aparece en el Registro como "En proceso de Validación". Respecto al pago de facturas y aplicación de los anticipos el proveedor menciona: "El plazo para el pago de las estimaciones es, según contrato de 20 días naturales, en la realidad este plazo varía desde 60 días hasta más de 200 días naturales, lo cual afecta al financiamiento de la misma y el incremento de costos indirectos".


  1. En lo que concierne a las facturas donde se han aplicado las amortizaciones de los anticipos, manifiesta: "El contrato se realizó con la Secretaría de Obras Públicas del Estado, por lo mismo las estimaciones solo las firman el personal de esta dependencia. Sin embargo, se realizaron las facturas a nombre de Servicios de Salud de Nuevo León. El único comprobante con el que se puede comprobar que el personal de Servicios de Salud está de acuerdo con la facturación es el pago efectuado. Así mismo, el Contratista adjuntó en su respuesta relación de facturas expedidas en mayo, junio y julio de 2017 por importe total de $19,620,336, sin embargo, éstas no se adjuntaron, por lo que el Ente Público nos proporcionó los comprobantes fiscales antes citados, mismos que amortizan el importe total del anticipo por $6,076,830.


A continuación, integramos la relación de estas facturas, las cuales se mencionan a continuación:



Fecha

Número de factura

Concepto

Importe estimación

Amortización anticipo

Total deducciones (1)

Importe a pagar

19/05/2017


B 685

Acero de refuerzo para cabezales, concreto en cabezales, acero en columnas, concreto en columnas, suministros colocación y montaje de perfiles para escaleras metálicas, relleno y compactación.

$ 9,145,921 $


2,743,955 $


63,075 $

6,338,891


19/05/2017

B 687

Acero de refuerzo para cabezales, concreto en cabezales, acero en columnas, concreto en columnas, suministros colocación y montaje de perfiles para escaleras metálicas, relleno y compactación.

779,252

233,791

5,374

540,087

19/05/2017

B 689

Traslado de elevador para área servicios camilleros para 17

1,169,361

350,831

8,065

810,466

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 98/219



Fecha

Número de factura

Concepto
pasajeros de 2000Kg sin cuartos

Importe estimación

Amortización anticipo

Total deducciones (1)

Importe a pagar







de máquina, escarificado y compactado de terreno natural mejorado con5% de cal respecto a su PVSM.













19/05/2017

B 690

Suministros de elevadores, acero, concreto y cimbra en cuarto de máquinas, concreto en escaleras, zarpeo cara interior.

2,007,822

602,386

13,847

1,391,589

19/05/2017

B 691

Suministros de elevadores, acero, concreto y cimbra en cuarto de máquinas, concreto en escaleras, zarpeo cara interior.

1,356,662

535,426

9,356

811,880

21/06/2017

B 727

Ductos de aires acondicionado, suministro, montaje e instalación de perfiles escalera, limpieza de obra termina.

842,739

252,838

4,636

414,786

17/07/2017

B 787

Suministros y colocación de impermeabilizante de membrana de asfalto termofusionado en losa y pretiles, suministros

de materiales, herramientas, equipo, mano de obra.



4,318,579

1,357,603

29,783

2,931,192

Total







$ 19,620,336 $

6,076,830 $

134,136 $

13,238,891

Nota: Las deducciones son por inspección y supervisión de la obra (0.5%) al millar y I.C.I.C. (0.2%) al millar y DIF Estatal (0.1%) al millar.

i) Al revisar las facturas, observamos lo siguiente:



  1. Las facturas fueron expedidas hasta mayo, junio y julio de 2017, un año después de la última facturación realizada en mayo de 2016.

  2. Facturan estimaciones con claves y conceptos iguales en dos o más facturas.

  3. Carece de evidencia fotográfica en ciertas estimaciones facturadas.

  4. Misma evidencia fotográfica para distintas facturas, conceptos y claves.

  5. En la factura B685 adjuntan las estimaciones que refieren los trabajos iniciales de la obra, tales como: El corte de terreno por medios mecánicos, relleno y compactación del terreno, carga y descarga del material producto del corte del terreno por medios mecánicos, demolición de terreno, armado e instalación de acero de refuerzo (columnas), concreto premezclado de columnas, acero de refuerzo para cabezales, concreto premezclado para columnas.

  6. A la factura B687 anexan las estimaciones por trabajos iniciales de la obra tales como: Suministro, colocación y montaje por medios mecánicos de perfil metálico (identificados con claves diferentes como 1070, 1080) suministro y colocación de placas base de acero,

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 99/219



suministro y colocación de redondo liso, además están soportando diferentes trabajos con la misma evidencia fotográfica.


  1. Por lo que se refiere a la factura B689 también mencionan las estimaciones trabajos iniciales entre otros, como: escarificado y compactado del terreno natural mejorado con un 5% de cal.

  2. En cuanto a la factura B690 incluye también trabajos iniciales como escarificado y compactado de terreno natural mejorado con un 5% de cal, terraplén con material de banco, carga y acarreo fuera de la obra del material producto del corte, concreto premezclado para entrecalles de losas alveolares, acero de refuerzo para entre calles de lozas.

  3. En factura B691 se incluyen conceptos como carga y acarreo fuera de la obra de material producto de corte, acero de refuerzo para columnas de cuarto de máquina con acero corrugado, concreto premezclado en planta dosificadora para vigas de carga de cuarto de máquinas, acero de refuerzo para vigas de cuarto de máquinas con acero corrugado, cimbra y descimbra aparente área de contacto con triplay de pino de cuarto de máquinas, concreto premezclado para cubos de elevadores, cimbra y descimbra aparente área de contacto con triplay de pino área de cubos de elevadores, concreto para zapata de escaleras, acero de refuerzo para zapatas de escaleras con acero corrugado, cimbra y descimbra aparente área de contacto con triplay de pino en zapatas de escaleras, acero y concreto para rampas y descansos de escaleras, cimbra, descimbra y concreto para puente de instalaciones.

  4. En la factura B727 incluyen el suministro y colocación de placas de acero A-50 suministro, colocación y montaje por medios mecánicos de perfil metálico, suministro y colocación de redondo liso, compactación del terreno natural descubierto.

  5. Adicionalmente, apreciamos en las estimaciones facturadas en el ejercicio 2017, que las firmas autorizadas del Coordinador y el Supervisor de Obra no coinciden con las firmas de las estimaciones iniciales del ejercicio 2014, aún y cuando son los mismos nombres.

  6. Respecto al formato de hojas de fotografías que se adjunta como soporte de las estimaciones presenta la misma situación anterior en relación a las firmas del Supervisor de obra.

  7. Las facturas y estimaciones efectuadas en el 2017 fueron autorizadas por el Supervisor de obra sin ser empleado adscrito a la Secretaría de Obras Públicas según la nómina publicada en el 2017 en la página del Portal de Transparencia del Gobierno del Estado.

j) En cuanto a Construcciones Catsa, S.A. de C.V., recibimos respuesta en relación al estatus que guarda actualmente este anticipo mediante oficio SSNL-DCI-512/2017 del 10 de agosto de 2017, en el cual manifiesta el Director de Contraloría Interna del Ente Público lo siguiente: "El área de Obras, Conservación y Mantenimiento informa que la obra en mención se encuentra aún en proceso de ejecución por la Secretaria
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 100/219




de Infraestructura, este es el motivo por lo cual se tiene un saldo pendiente por

amortizar del anticipo otorgado y en la medida del avance de obra se realizarán estimaciones para su debido cobro a través del seguro popular, por ende el saldo que llegara a quedar pendiente se descontaría en la última estimación para trámite de pago de acuerdo a la normativa de la Ley de Obra Pública y lo relacionado a las mismas", sin embargo no adjuntaron documentación soporte que compruebe y justifique lo manifestado en su respuesta.

k) Con el objeto de verificar los servicios prestados y el saldo del anticipo pendiente de amortizar reflejado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsa en el domicilio señalado en las facturas, recibimos respuesta del Representante Legal de la empresa Construcciones Catsa, S.A. de C.V. el 25 de agosto de 2017, en el que manifiesta lo siguiente: Lo referente al % de avance de la obra: "100%". Respecto a la terminación de la obra: "31 de marzo de 2015". Adicionalmente respecto a diversa obra contratada, menciona: "Queda pendiente una estimación, siendo que ya se solicitó en diversas ocasiones el convenio correspondiente, sin embargo, no sabemos con quién dirigirnos, pues todos se deslindan de dar respuesta y contestando que "no nos pueden pagar, porque ya no tienen dinero", siendo un convenio modificatorio de montos, por lo que el presupuesto debe ser el mismo al cambiar montos de obra".

Debido a la antigüedad que presentan los Anticipos realizados a Contratistas antes señalados y a la falta de amortización y seguimiento, infringe los artículos, 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Financiera - Monto no solventado $21,657,773







Respuesta

Del Ente Público:






"Me permito informar a ese Órgano de Fiscalización Estatal que mediante oficio No. O.C./502/2017 con fecha de recepción 24 de octubre de 2017, la Subdirección de Obras, Conservación y Mantenimiento de este Organismo informa que ese emitió oficio No. Dir. Admón. 512/2017 de fecha 04 de octubre de 2017 al Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaria de Infraestructura.

A fin de solicitar su intervención para que sean remitidas a este Organismo, los argumentos, justificaciones y aclaraciones y elementos de prueba que estime pertinentes para solventar esta observación, lo anterior en virtud que las obras referidas dentro del señalamiento corresponden a la Construcción de los Hospitales Generales de Montemorelos, Sabinas y Linares, los cuales se encuentran en proceso de ejecución por la Secretaría de

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 101/219






Infraestructura del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública

hasta la ejecución y término de las Obras, de conformidad a los Convenios de Coordinación para la asistencia Técnica y Construcción General de los referidos Hospitales, celebrados entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura.

En virtud de lo anterior mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 25 de octubre de 2017, el Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura del Estado, remite respuesta a este Organismo a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente como evidencias en el anexo 7.1" Anexo 7.1







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando adjunta diversos oficios remitidos a las áreas competentes y anexan memorándum DPPP/365/2017 del 19 de octubre de 2017 signado por el Director de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Infraestructura adscrita al Gobierno del Estado.

En relación a la antigüedad que presentan los anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo de hasta tres años y que durante el ejercicio 2016 no fueron amortizados en su totalidad dichos anticipos para Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V., Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. y Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V., los cuales mencionamos a continuación:

En cuanto al contratista Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. del contrato 14-05-006 por importe de $12,621,135, advierten que han sido amortizados en junio de 2017, sin embargo, solo anexan la estimación número uno y estado de cuenta generado por el sistema de control informático de obras públicas, mismo que no se logra identificar dicha amortización y no presentan las facturas ni la evidencia de los trabajos realizados.

Respecto al anticipo de Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. del contrato 14-06-004 mencionan que han sido ya amortizados al 26 de abril de 2017 por valor total de $6,076,830, sin embargo, solo anexan copia de las facturas donde se amortizó y la estimación número cinco, sin el soporte y evidencias del trabajo realizado.

Para el caso de Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. por $2,959,808 del contrato 13-07-001 refieren que se encuentran en proceso la integración de la documentación relativa a este contrato, tales como: convenios modificatorios, notificación de incumplimiento, póliza de fianza y demás elementos que acrediten el incumplimiento por parte del contratista, a efectos de hacer efectiva la garantía consignada en la póliza por anticipo.


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 102/219






En cuanto a las gestiones pertinentes de cobro para recuperar el anticipo correspondiente

a Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. por $2,959,808 del contrato 13-07-001, aún y cuando anexan gestión de cobro del 28 de febrero de 2017 para informar al contratista que su fecha límite para entregar estimaciones y/o finiquito de obra es el mismo día, no lo justifica.

Respecto al anticipo otorgado al contratista Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V., el cual no reconoce al 31 de diciembre de 2016 dicho anticipo, solo adjuntan oficio interno del 14 de mayo de 2014 signado por el Coordinador de programas de inversión remitido al entonces Director General de la Secretaría de Salud, mismo que no justifica el reconocimiento por parte del contratista.

De acuerdo a la confirmación que recibimos de Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V., no refieren asunto alguno respecto a lo observado.

Para el caso de las facturas referidas en el inciso h, de los numerales I y II, mencionan respecto al contratista Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. que han sido facturadas en varias ocasiones por motivos de diversas adecuaciones realizadas por el Seguro Popular México, motivo por el cual cuentan con fecha de expedición y conceptos distintos, toda vez que las mismas se encuentran sujetas a las reglas de operación del referido organismo, sin embargo, no explican porque facturan estimaciones con claves y conceptos iguales en dos o más facturas.

De los numerales III al XIII, no emiten opinión alguna sobre las referidas observaciones.












Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
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