Servicios de Salud de Nuevo León



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Activo no circulante


Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Edificios no habitacionales


8.

El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe y justifique

que el valor registrado por $1,246,393,436 al 31 de diciembre de 2016 de los bienes inmuebles, no sea inferior al valor catastral que le corresponda, por lo que contraviene lo establecido en los artículos 23, fracción I, III y 27, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación, se muestra la integración de los bienes referidos:

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 103/219



Inmueble Importe
Hospital Materno Infantil $ 636,561,264

Js1 Tierra y Libertad 101,696,954

Hospital Montemorelos 77,918,540

Hospital Metropolitano 76,300,361

Hospital Materno 38,419,954

Centros de Salud 29,912,469

Hospital Provileon Linares 25,811,358

Hospital 20,427,443

Hospital Infantil Ambulatorio 19,629,043

Jurisdicción Sanitaria 4 15,664,849

Hospital Psiquiátrico 13,476,974

Hospital Galeana 13,328,799

Js3 El Fraile 10,540,490

Centro De Rehabilitación 9,169,338

Hospital Linares 7,234,647

Clínica Tierra y Libertad 6,496,757

Jurisdicción Sanitaria 7 6,176,693

C.S. San Bernabé Js1 5,555,452

Hospital Sabinas 5,096,997

Centro Regional Desarrollo Infantil 4,908,445

Unidad Médica Capasits 4,600,858

C.S. Metroplex 3,925,000

Hospital Dr. Arroyo 3,703,577

C.S. Enrique Lozano 3,695,998

C.S. Rio Pesquería 3,496,649

Unidad De Diagnostico Valle 2,836,801

C.S. Celestino Gasca 2,355,564

Centro Especialidades Dentales 2,270,950

Oficinas Jurisdicción 4 2,205,968

Interplanos 130, S.A. de C.V. -Js1 Tierra y Libertad 2,147,750

Almacén Estatal 2,109,059

Uneme Allende 1,957,020

Uneme La Alianza Monterrey 1 1,913,474

C.S. Pesquería 1,865,784

Uneme La Estanzuela Monterrey 1,713,982

C.S. La Estanzuela 1,677,082

Uneme Montemorelos 1,665,704

Uneme Fome 105 Monterrey 1,652,087


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 104/219


Inmueble Importe

Reconstrucción De Nave 1,606,516

C.S. Icamole 1,599,992

C.S. Gil De Leyva 1,599,799

C.S. Nueva Esperanza 1,578,809

Hospital Infantil 1,551,011

C.S. Peña Güera 1,539,956

Uneme Anáhuac 1,527,853

Uneme Garcia 1,522,789

Uneme San Pedro Garza Garcia 1,520,846

Hospital De Linares 1,516,514

Uneme San Nicolás De Los Garza 1,503,569

C.S. Santa Catarina 1,499,165

C.S. Santa Rosa 1,499,041

Uneme Dr. Arroyo 1,496,144

C.S. Cerro De La Silla 1,489,728

C.S. Acapulco 1,487,023

Uneme Linares 1,473,127

C.S. Cosmopolis 1,462,249

Uneme Guadalupe 1,443,361

Uneme Escobedo 1,427,960

C.S. El Barro 1,423,202

Uneme Benito Juárez 1,417,730

Uneme Cadereyta 1,406,643

Uneme Galeana 1,406,232

C.S. Santa Fe 1,397,586

Uneme Santa Catarina 1,396,614

Uneme Cerralvo 1,391,422

Uneme Apodaca 1,391,257

Uneme Sabinas 1,378,495

C.S. San Isidro 1,372,754

C.S. Croc A Js1 1,341,013

Uneme China 1,323,841

C.S. Fomerrey 21 1,262,280

C.S. Congregación Calles 1,252,627

C.S. Alianza B Js1 1,250,533

C.S. Croc B Js1 1,186,973

C.S. Carlos Salinas De Gortari 1,164,890

C.S. El Porvenir 1,028,931

Instalación Subestación Eléctrica Provileon 1,022,793

Centro De Estabilización 1,016,537

C.S. Villa Olímpica 873,652


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 105/219


Inmueble Importe

C.S. Bellavista 856,773

C.S. La Caballada 849,831

Uneme 759,707

C.S. Topo Chico 755,311

C.S. Atongo 731,805

Terminación 2do Piso Oficina Central 653,941

C.S. Malvinas 649,653

Jurisdicción Sanitaria 1 631,965

C.S. Mina 577,367

Seguro Popular 563,243

C.S. Agualeguas 544,782

C.S. La Nogalera 474,777

C.S. Paso Hondo 468,658

C.S. Garza Nieto 456,654

C.S. Bustamante 441,494

C.S. Dr. Arroyo 409,105

C.S. Emiliano Zapata 379,477

C.S. Insurgentes 371,415

C.S. La Fama 366,752

C.S. Nuevo León 336,360

Fomerrey 113 Js1 300,467

Hospital Cerralvo 299,654

Jurisdicción Sanitaria 7 -Cs Mtz Dmgz. 285,742

C.S. Lázaro Cárdenas 271,701

J S 7 -C.S.- La Perrita 222,723

Unemes 213,266

C.S. San Rafael De Mtz 209,999

C.S. San Antonio Peña Nevada 209,999

C.S. Tepozanes 209,989

C.S. Puerto Bajo 209,977

C.S. San Pablo De Ruedas 209,976

C.S. La Asencion 209,974

C.S. Pablo L Sidar 209,932

C.S. El Refugio 209,928

C.S. Tecolotes 209,904

C.S. La Siberia 209,848

C.S. San Ramón De Mtz 209,681

C.S. Puerto Dolores 209,633

C.S. San Francisco 209,358

C.S. Palma Gorda 209,293


    1. Dulces Nombre 208,684

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 106/219






Inmueble Importe

C.S. El Charquillo 208,581

C.S. Santa Rosa 208,400

C.S. La Trinidad 208,302

C.S. Joya de Alardin 207,894

C.S. La Escondida 207,601

C.S. Cerros Blancos 207,394

C.S. Arramberi 207,299

C.S. Santa Rita 207,295

C.S. Ibarrilla 207,062

C.S. Joya De Bocacelly 206,721

C.S. Joya De San Diego 206,422

C.S. Álvaro Obregón 204,426

Hospital De Galeana 199,842

Nueva Morelos 160,852

C.S. Salinas Victoria 140,207

C.S. Tierra Propia 139,548

C.S. Aztlán Monterrey 46,384

C.S. Gil de Leyva 28,817

Total $ 1,246,393,436
Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública 2015.
Normativa








Respuesta

Del Ente Público:






"El Organismo a través de la Dirección Jurídica, continúa investigando la situación legal y recabando la evidencia documental de cada uno de los más de 550 inmuebles que se tienen en uso así como su valor catastral, a fin de estar en la posibilidad de crear un catálogo de inmuebles especifico a su situación legal y proceder a su registro contable acorde a la cuenta específica que le corresponda (Edificios no Habitacionales/Comodato). Anexo 26 folio del 1 al 12

Cabe mencionar, que el valor registrado por $1´246´393,436 al 31 de diciembre de 2016, corresponde al acumulado de los recursos invertidos en obra desde la creación del Organismo en 1996, en el entendido de que muchos de los inmuebles ya estaban construidos, se cuenta con el valor catastral de 74 inmuebles, no obstante, carece del documento que avale su situación legal que permita proceder a su incorporación al catálogo de inmuebles (Patrimonio/Comodato) y a su reconocimiento contable. Se anexa Oficio No.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 107/219






1892-C-10-2016 expedido por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del

Estado."







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien están analizando a través de la Dirección Jurídica la situación legal de cada uno de los 550 bienes inmuebles que tienen en uso para determinar si son propiedad del mismo o se encuentran en comodato, adjuntan Oficio No. 1892-C-10-2016 del 30 de noviembre de 2016 suscrito por el Instituto Registral y Catastral del Estado, mediante el cual informan datos referentes al valor catastral y propietario de 124 bienes inmuebles solicitados.

El resultado del análisis de esta información es el siguiente: 74 bienes inmueles no acreditan la propiedad a nombre del Ente Público, 41 no fueron ubicados, 7 no están registrados y solo 2 pertenecen a Centros de Salud, por lo que determinamos que: 74 bienes inmuebles, 48 pertenecen a municipios del Estado en los cuales se encuentran ubicados, 15 corresponden al Gobierno del Estado de Nuevo León, 6 al Gobierno Federal y cinco edificios pertenecen uno a cada uno de éstos: Desarrollo Integral de la Familia (DIF), Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit), Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al C. Miguel Armando Brunell González (Arrendador del edificio que ocupa actualmente el Ente Público Régimen de Protección Social en Salud)








Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




9.

Al verificar los bienes inmuebles (Edificios no habitacionales) registrados al 31 de diciembre

de 2016, observamos que la "Construcción de la primera etapa para el proyecto de infraestructura social por sustitución de obra nueva del Hospital General de Montemorelos" por valor de $74,262,517, forma parte integrante del saldo por lo que debería estar reflejado en Construcciones en proceso en bienes propios, toda vez que el Hospital aún está en proceso de construcción.

Así mismo, afectó contablemente al Gasto del ejercicio 2016, debido a la Depreciación de este bien por valor de $2,269,132.

Derivado de lo anterior, contraviene el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos, el cual advierte lo siguiente: "En el caso de la obra pública por contrato y por administración


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 108/219






se tendrá que controlar conforme al artículo 29 de la Ley de Contabilidad que establece

que las obras en proceso deberán registrarse, invariablemente, en una cuenta contable específica del activo, la cual reflejará su grado de avance en forma objetiva y comparable, traspasándose el saldo a una cuenta específica del activo cuando se entregue formalmente la obra terminada.Administración de inventarios de bienes muebles e inmuebles".


Normativa







Respuesta

Del Ente Público:






"El propósito de dicho registro fue dar cumplimiento a las Reglas Específicas para el Registro y Valoración del Patrimonio en su apartado B punto 2.1 "Obras Capitalizables", sin embargo, de manera involuntaria se interpretó contablemente la conclusión del contrato y su respectiva Acta de Entrega y Recepción de la Obra como un proyecto terminado, siendo que se trataba de la finalización de la primera etapa de la Construcción de la sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos. Con el objetivo de que esta situación no se presente de nueva cuenta, cada operación de esta naturaleza será supervisada y avalada en lo sucesivo por la Sub-Contadora y por el Jefe del Departamento de Contabilidad. Anexo 27 folio 1 al 64

Con el fin de subsanar esta situación, se procedió a realizar el registro contable correctivo mediante la póliza 201700049606 la cual se anexa."







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que, si bien ya se generó la póliza de corrección, 201700049606 del 25 de agosto de 2017, al 31 de diciembre de 2016 estaba registrado como Edificios no habitacionales y se vio afectado el resultado del ejercicio 2016 con la depreciación de este bien por $2,269,132.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
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