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Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 9/219



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría



Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.


Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.




OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

observaciones preliminares



Monto

observado1 $



No. de

observaciones solventadas



Montos

solventados2 $



Recuperaciones

operadas3 $



No. de

observaciones no solventadas



Montos no

solventados4 $



Probables

recuperaciones5 $



GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA

9

0

1

0

0

8

0

0

FinancieraB

8

436,510,022

0

1,667,471

0

8

434,842,551

0

EconómicaC

3

75,826,391

0

39,590,847

6,539,390

3

29,696,154

29,696,154

Control

InternoE



2

0

1

0

0

1

0

0

Subtotal

22

512,336,413

2

41,258,318

6,539,390

20

464,538,705

29,696,154

OBRA PÚBLICA

NormativaA

12

0

5

0

0

7

0

0

EconómicaC

9

88,906,460

4

88,824,307

0

5

82,153

82,153

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/219







OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones preliminares

Monto

observado1 $



No. de

observaciones solventadas



Montos

solventados2 $



Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones no solventadas

Montos no

solventados4 $



Probables recuperaciones5 $

TécnicaD

1

0

0

0

0

1

0

0

Subtotal

22

88,906,460

9

88,824,307

0

13

82,153

82,153

DESEMPEÑO

Subtotal

0

0

0

0

0

0

0

0

Total

44

601,242,873

11

130,082,625

6,539,390

33

464,620,858

29,778,307

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.




Observación No.

Aspecto

Monto no solventado $

Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA

2

Normativa

0

PFRA

1

Normativa

0

PFRA

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 11/219




Observación No.

Aspecto

Monto no solventado $

Acciones y recomendaciones

8

Normativa

0

PFRA

9

Normativa

0

PFRA

11

Normativa

0

PFRA

14

Normativa

0

PFRA

19

Normativa

0

PFRA

3

Normativa

0

PFRA

12

Financiera

51,191,681

RG

13

Financiera

5,146,051

PFRA

15

Financiera

1,459,655

PFRA

16

Financiera

88,384

PFRA

5

Financiera

2,376,810

RG

6

Financiera

125,217,243

RG

7

Financiera

21,657,773

PFRA

10

Financiera

227,704,954

RG

17

Económica

29,696,154

PPR, PFRA

18

Económica

0

PFRA

20

Económica

0

PFRA, PIIC

4

Control Interno

0

RG

Subtotal




464,538,705




OBRA PÚBLICA

21

Normativa

0

PFRA, RG

22

Normativa

0

PFRA, PIIC

23

Normativa

0

PFRA, RG

25

Normativa

0

PFRA, RG, PIIC

26

Normativa

0

PFRA, RG

28

Normativa

0

PFRA, RG, PIIC

32

Normativa

0

PFRA, RG, PIIC

24

Económica

0

PFRA, RG, PIIC

27

Económica

0

PFRA, RG, PIIC

29

Económica

0

PFRA, RG, PIIC

30

Económica

82,153

PFRA, PIIC, RG

33

Económica

0

PFRA, RG, PIIC

31

Técnica

0

RG

Subtotal




82,153




Total




464,620,858



CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)


Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.
Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación






Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

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