Servicios de Salud de Nuevo León



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OBRA PÚBLICA








Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas

mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP36-AOP016/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.






De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración

directa, por valor de $91,638,905, se seleccionaron $74,859,935, que representan un 82%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.






De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la

denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación.


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 179/219



Ref.

Contrato

Nombre de la Obra o Licencia

Registrado

en el 2016




1

14-05-006

Proyecto de infraestructura social para la sustitución

$ 28,439,015







por Obra Nueva del Hospital General de Montemorelos.




2

14-06-004

Sustitución por Obra Nueva del Hospital General de

$ 12,691,576







Sabinas Hidalgo.




3

OBR-2015003

Fortalecimiento de la Infraestructura del Hospital Tierra

$ 28,927,257







y Libertad en su concepto de obra pública, ubicado en










la Avenida Almazán y Avenida Rodrigo Gómez, en el










municipio de Monterrey, Nuevo León.




4

OBR-2014065

Adecuación del Hospital General de Galeana, ubicado

$ 4,453,230







en Carretera Galeana-Linares Km-1, en el municipio de










Galeana, Nuevo León.







Las observaciones aludidas se mencionan en cada obra:

OBRA PÚBLICA


PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO

Obras de construcción para edificios no habitacionales
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016


  1. 14-05-006 Proyecto de infraestructura social para la

sustitución por Obra Nueva del Hospital General de Montemorelos.

$ 28,439,015





Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:
Ejercicio Importes 2014 $ 130,769,554.00

2015 9,464,525.00

2016 28,439,015.00

Por pagar 3,899,595.00

Total: $ 172,572,689.00





21.

De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de

los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $304,890,080, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:






y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 180/219




  1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto al 31 de

diciembre de 2016, de $230,298,235.

  1. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original al 31 de diciembre de 2016, que representan un importe de

$40,889,467.

  1. Se adicionaron cantidades de trabajo al 31 de diciembre de 2016, respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $51,248,559.

  2. La obra al 31 de diciembre de 2016 se encuentra sin terminar de acuerdo a la inspección física realizada el 6 de junio de 2017, y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 28 de marzo de 2015, es decir, con 664 días de variación, lo cual representa un 293% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 220 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $166,729,871, solamente el 45% ($74,591,845) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, manifestándose durante el proceso de la obra, la realización de cuatro convenios en los cuales se establece que las modificaciones se deben a "la necesidad de realizar adecuaciones a la obra para hacerla funcionar al 100%, por lo cual se realizarán diversos conceptos aditivos, deductivos y extras al catálogo y proyecto original de la obra", situación que consolida el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X, 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Nota: La diferencia entre el importe total ejercido indicado en esta observación y el total pagado indicado en la tabla de registro de inversión inicial, corresponde al pago del de anticipo de obra.


Normativa







Respuesta

"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 181/219






Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de

Infraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.1A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.1B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 1.1C)"







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 1.1A (Convenio de ccordinación) y 1.1B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 1.1C consistentes en Memorandum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó estrictamente al Proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011", celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos los cuales no corresponden con la obra en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la obra sufrió los cambios en el proyecto original que se señalan en la observación y en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que la desvirtué o solvente.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.






22.

No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes periódicos por

parte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 182/219






en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, ya que de

acuerdo con el convenio adicional número 4, se estableció como fecha de terminación el 28 de febrero de 2016, y de acuerdo con la última nota de bitácora localizada del 30 de septiembre de 2015, la obra está en proceso y se le solicita al contratista que incremente la fuerza de trabajo, a lo cual este se compromete a terminar la obra en 3 semanas; además, es de mencionar que mediante inspección física realizada por personal adscrito a esta Auditoría el día 06 de junio de 2017, se constató que la obra no presenta fuerza de trabajo, detectando sólo personal de vigilancia; adicionalmente, es de señalar que el importe contratado originalmente de $304,890,080, se modificó a través de convenios adicionales (deductivos) resultando un importe total convenido de $195,671,266, del cual al cierre del ejercicio en revisión (2016) se ha ejercido un importe de $166,729,871, es decir, un 85% de avance financiero, quedando por amortizar del anticipo otorgado un importe de $5,013,910 y por ejercer un monto de $28,941,395, obligación establecida en el artículo 113, fracción XII, del RLOPSRM. (Obs. 1.2)

Nota: La diferencia entre el importe total ejercido indicado en esta observación y el total pagado indicado en la tabla de registro de inversión inicial, corresponde al pago del de anticipo de obra.
Normativa








Respuesta

"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.2A)



Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.2B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 1.2C)"

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 183/219















Análisis de la Auditoría Superior del Estado

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 1.2A (Convenio de coordinación) y 1.2B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 1.2C consistentes en Memorándum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó estrictamente al proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011" celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos los cuales no corresponden con la obra en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los informes periódicos por parte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.




23.

No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora de

trabajos posteriores al 30 de septiembre de 2015, y hasta el 31 de diciembre de 2016, obligaciónes establecidas en los artículos 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 1.3)


Normativa






Respuesta

"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.3A)


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 184/219






Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese

Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.3B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 1.3C)"







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 1.3A (Convenio de coordinación) y 1.3B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 1.3C consistentes en Memorándum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó estrictamente al proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011", celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos, dentro de los cuales se incluye la bitácora electrónica de la obra del contrato:13-10-006 relativo a la primera etapa para el proyecto de infraestructura social para la sustitución por obra nueva del Hospital de Montemorelos, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la bitácora de la obra señalada.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.






24.

Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió que el

contrato respectivo se formalizó el día 9 de mayo de 2014, por un monto de $304,890,080, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción de cuatro convenios siguientes:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 185/219



Modificaciones mediante Convenios:



Número de Convenio Fecha Convenio

Fecha Terminación Convenida


Convenio Adicional 1 5/06/2014 27/12/14

Convenio Adicional 2 17/02/2015 31/05/15

Convenio Adicional 3 29/05/2015 31/08/2015

Convenio Adicional 4 28/08/2015 28/02/2016


El estudio conjunto de los referidos convenios se realizó tomando la información anexa enviada mediante oficio SSNL-DCI-466/2017, de fecha 31 de julio de 2017, en la cual se establecen los montos autorizados en partidas Normales, Aditivas y Extras, para quedar trabajos por un monto total de $195,671,266, en los términos siguientes:




Cantidades o Conceptos Modificados

Monto ($)

Conceptos Originales [Después de Deductivas]

178,274,626.00

Cantidades Adicionales

5,614,459.00

Conceptos Extraordinarios

11,782,181.00

Total

195,671,266.00

En los referidos convenios se establecieron como nuevas condiciones, la ejecución de cantidades adicionales y conceptos de trabajo no previstos en el catálogo original (Conceptos Extraordinarios) del contrato, así como la deducción de cantidades de trabajo de los conceptos originales, para quedar trabajos por un monto total de $195,671,266, en los términos siguientes:


Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios
Monto Contratado 304,890,080.00 Conceptos Originales Previstos en

Contrato [Después de Deductivas]



Monto final según Contrato y Convenios

178,274,626.00




Cantidades Adicionales 5,614,459.00


Conceptos Extraordinarios No Previstos en Contrato

11,782,181.00




TOTAL 195,671,266.00
NOTA: Los montos correspondientes a las cantidades Adicionales y extraordinarios, fueron estimados en su totalidad en ejercicios previos.

Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación





y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 186/219




y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016,

estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, es decir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en el contrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:


Conceptos o cantidades estimados en Monto Estimado Monto Estimado 2016 por mayor cuantía a la considerada en el 2016 y Pagado

en el contrato (considerando que los en 2016 por

convenios son parte integrante de éste) trabajos no incluidos en

contrato original o formalizados en convenio

Cantidades Adicionales 17,310,903.00 17,310,903.00

Conceptos Extraordinarios 23,217,065.00 23,217,065.00

40,527,968.00

En sumario de lo anterior, en la última columna de la tabla precedente se exponen los montos de los trabajos que en exceso a los contratados o convenidos entre el ente público y el contratista, fueron valuados y pagados durante el ejercicio objeto de la revisión (año 2016), observando en consecuencia, que las modificaciones al contrato original que implican dichos montos, no se encuentran debidamente justificadas y formalizadas mediante los convenios correspondientes que el residente de obra haya sustentado y fundado en un dictamen técnico las causas y motivos que originaron las modificaciones, y autorizado su ejecución, en contravención a lo dispuesto en los artículos 59, párrafo primero, segundo y noveno de la LOPSRM y 99, 105, 106, 107 párrafos primero y penúltimo y 118, del RLOPSRM; en relación con el numeral 101 del citado Reglamento.

De lo anterior se concluye que el monto de $40,527,968, fue pagado sin contar con la documentación que justificara la obligación de pago y acreditara la procedencia de la ejecución de los trabajos que se cubrieron con dicho monto. (Obs. 1.5)


Económica







Respuesta

"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 187/219






Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de

Infraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.5A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.5B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 1.5C)"







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Conforme a los argumentos y elementos documentales aportados por el Ente Público, y los obtenidos durante el proceso de fiscalización, se justificó que el importe global por los trabajos ejecutados, fue pagado dentro de los límites presupuestales autorizados en el contrato y en los convenios modificatorios formalizados, contando para ello con los dictámenes emitidos por el resiente de supervisión, las anotaciones registradas por éste en bitácora y las autorizaciones conducentes, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 59, penúltimo párrafo de la LOPSRM, con lo que solventa el aspecto económico de la observación, sin embargo en cuanto al control interno, referente a dichos convenios, no se solventa la observación, debido a que no se distinguieron los tipos de conceptos (extraordinarios o adicionales) que consideraban, ni se incluyeron la totalidad de los requisitos que exige el RLOPSRM, en contravención a lo dispuesto en los numerales 100, 101 y 109 de dicho Reglamento.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Elaborar los convenios en los términos establecidos en los numerales 100, 101 y 109 del RLOPSRM


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 188/219



Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016


  1. 14-06-004 Sustitución por Obra Nueva del Hospital General de

Sabinas Hidalgo.

$ 12,691,576




Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:




Ejercicio

Importes

2014

$ 109,468,330.00

2015

62,258,892.00

2016

12,691,576.00

Total:

$ 184,418,798.00




25.

De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de

los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $198,661,742, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:



  1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto al 31 de diciembre de 2016, de $141,117,640.

  2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original al 31 de diciembre de 2016, que representan un importe de

$34,000,325.

  1. Se adicionaron cantidades de trabajo al 31 de diciembre de 2016, respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $86,797,541.

  2. La obra al 31 de diciembre de 2016 se encuentra en proceso de acuerdo a la inspección física realizada el 31 de mayo de 2017, y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 22 de febrero de 2015, es decir, con 678 días de variación, lo cual representa un 377% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 180 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $178,341,968, solamente el 32% ($57,544,102) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, manifestándose durante




y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 189/219




el proceso de la obra, la realización de diversos convenios en los cuales se establece que

las modificaciones se deben a "la necesidad de realizar adecuaciones a la obra para hacerla funcionar al 100%, por lo cual se realizarán diversos conceptos aditivos, deductivos y extras al catálogo y proyecto original de la obra", situación que consolida el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Nota: La diferencia entre el importe total ejercido indicado en esta observación y el total pagado indicado en la tabla de registro de inversión inicial, corresponde al pago del de anticipo de obra.
Normativa








Respuesta

"Con respecto a esta observación me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, en el municipio de Sabinas Hidalgo, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Sabinas Hidalgo, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente.



(ANEXO 2.1A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 2.1B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 2.1C)"







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 2.1A (Convenio de coordinación) y 2.1B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 2.1C consistentes en Memorándum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 190/219






estrictamente al proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo

León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011", celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos, entre ellos la Bitácora Electrónica de Obra Pública, donde se menciona en su nota número 39, que la obra se terminó el 26 de febrero de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la obra sufrió los cambios en el proyecto original que se señalan en la observación y en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que la desvirtué o solvente. Es de mencionar que referente a lo plasmado en la nota de bitácora 39, no se presentó la evidencia documental que ratifique lo indicado en la misma, ya que acorde a la inspección física realizada a la obra por personal adscrito a esta Auditoría el 31 de mayo de 2017, se observó personal realizando trabajos, como se muestra en las imágenes siguientes:












Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.






26.

No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora de

trabajos posteriores al 14 de noviembre de 2015, y hasta la terminación de los mismos,


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 191/219






obligación establecida en los artículos 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,

del RLOPSRM. (Obs. 2.2)


Normativa







Respuesta

"Con respecto a esta observación me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, en el municipio de Sabinas Hidalgo, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Sabinas Hidalgo, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente.



(ANEXO 2.2A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 2.2B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 2.2C)"







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente copias fotostáticas certificadas de Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos, entre ellos la Bitácora Electrónica de Obra Pública, donde se menciona en su nota número 39, que la obra se terminó el 26 de febrero de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se presentó la evidencia documental que ratifique lo mencionado en dicha nota, ya que acorde a la inspección física realizada a la obra por personal adscrito a esta Auditoría el 31 de mayo de 2017, se observó personal realizando trabajos, como se muestra en las imágenes siguientes:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 192/219


















Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.






27.

Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió que el

contrato respectivo se formalizó el día 16 de junio de 2014, por un monto de $198,661,742, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción de cinco convenios siguientes:

Modificaciones mediante Convenios:
Número de Convenio Fecha Fecha Terminación Convenida

Convenio Modificatorio 1 29/09/2014 22/02/16

Convenio Adicional 1 18/02/2015 30/09/15

Convenio Modificatorio 2 14/07/15 30/09/15

Convenio Modificatorio 3 25/09/2015 30/09/15

Convenio Modificatorio 4 21/10/16 26/02/16

El estudio conjunto de los referidos convenios se realizó tomando la información anexa enviada mediante oficio SSNL-DCI-466/2017, de fecha 31 de julio de 2017, en la cual se establecen los montos autorizados en partidas Normales, Aditivas y Extras, para quedar trabajos por un monto total de $198,648,814, en los términos siguientes:

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 193/219



Cantidades o Conceptos Modificados Monto ($) Conceptos Originales [Después de Deductivas] 188,035,733.00 Cantidades Adicionales 9,219,368.00

Conceptos Extraordinarios 1,393,713.00



Total 198,648,814.00

En los referidos convenios se establecieron como nuevas condiciones, la ejecución de cantidades adicionales y conceptos de trabajo no previstos en el catálogo original (Conceptos Extraordinarios) del contrato, así como la deducción de cantidades de trabajo de los conceptos originales, para quedar trabajos por un monto total de $198,648,814, en los términos siguientes:



Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios
Monto Contratado 198,661,742.00 Conceptos Originales Previstos en

Contrato [Después de Deductivas]



Monto final según Contrato y Convenios

188,035,733.00




Cantidades Adicionales 9,219,368.00


Conceptos Extraordinarios No Previstos en Contrato

1,393,713.00




TOTAL 198,648,814.00
NOTA: Los montos correspondientes a las cantidades Adicionales y extraordinarios, fueron estimados en su totalidad en ejercicios previos.

Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016, estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, es decir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en el contrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:





y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 194/219





Conceptos o cantidades estimados en Monto Estimado Monto Estimado 2016 por mayor cuantía a la considerada en el 2016 y Pagado

en el contrato (considerando que los en 2016 por

convenios son parte integrante de éste) trabajos no incluidos en

contrato original o formalizados en convenio

Cantidades Adicionales 3,063,867.00 3,063,867.00

Conceptos Extraordinarios 14,429,701.00 14,429,701.00

17,493,568.00

En sumario de lo anterior, en la última columna de la tabla precedente se exponen los montos de los trabajos que en exceso a los contratados o convenidos entre el ente público y el contratista, fueron valuados y pagados durante el ejercicio objeto de la revisión (año 2016), observando en consecuencia, que las modificaciones al contrato original que implican dichos montos, no se encuentran debidamente justificadas y formalizadas mediante los convenios correspondientes que el residente de obra haya sustentado y fundado en un dictamen técnico las causas y motivos que originaron las modificaciones, y autorizado su ejecución, en contravención a lo dispuesto en los artículos 59, párrafo primero, segundo y noveno de la LOPSRM y 99, 105, 106, 107 párrafos primero y penúltimo y 118, del RLOPSRM; en relación con el numeral 101 del citado Reglamento.

De lo anterior se concluye que el monto de $17,493,568, fue pagado sin contar con la documentación que justificara la obligación de pago y acreditara la procedencia de la ejecución de los trabajos que se cubrieron con dicho monto. (Obs. 2.4)


Económica







Respuesta

"Con respecto a esta observación me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, en el municipio de Sabinas Hidalgo, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Sabinas Hidalgo, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente.



(ANEXO 2.4A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 195/219






Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente

año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 2.4B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 2.4C)"







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Conforme a los argumentos y elementos documentales aportados por el Ente Público, y los obtenidos durante el proceso de fiscalización, se justificó que el importe global por los trabajos ejecutados, fue pagado dentro de los límites presupuestales autorizados en el contrato y en los convenios modificatorios formalizados, contando para ello con los dictámenes emitidos por el resiente de supervisión, las anotaciones registradas por éste en bitácora y las autorizaciones conducentes, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 59, penúltimo párrafo de la LOPSRM, con lo que solventa el aspecto económico de la observación, sin embargo en cuanto al control interno, referente a dichos convenios, no se solventa la observación, debido a que no se distinguieron los tipos de conceptos (extraordinarios o adicionales) que consideraban, ni se incluyeron la totalidad de los requisitos que exige el RLOPSRM, en contravención a lo dispuesto en los numerales 100, 101 y 109 de dicho Reglamento.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Elaborar los convenios en los términos establecidos en los numerales 100, 101 y 109 del RLOPSRM


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