Servicios de Salud de Nuevo León



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Mantenimiento y rehabilitación de edificaciones no habitacionales



Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

3 OBR-2015003 Fortalecimiento de la Infraestructura del Hospital $ 28,927,257 Tierra y Libertad en su concepto de obra pública,

ubicado en la Avenida Almazán y Avenida Rodrigo Gómez, en el municipio de Monterrey, Nuevo León.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 196/219





Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:


Ejercicio Importes 2015 $ 66,865,592.00

2016 28,927,257.00

Total: $ 95,792,849.00





28.

De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de

los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $81,848,114, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:



  1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de

$43,809,605.

  1. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $51,428,748.

  2. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $6,325,592.

  3. La obra se terminó el 20 de abril de 2016 según acta de Pre-recepción de los trabajos y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 23 de diciembre de 2015, es decir, con 119 días de variación, lo cual representa un 40% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 300 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $95,792,849, solamente el 40% ($38,038,509) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, manifestándose durante el proceso de la obra, la realización de diversos convenios en los cuales se establece que las modificaciones se deben a "la necesidad realizar trabajos adicionales a fin de garantizar la seguridad del personal y de los usuarios del servicios médicos", situación que consolida

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 197/219






el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24

párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 3.1)


Normativa







Respuesta

"En atención a la presente observación me permito señalar que las modificaciones relativas a conceptos y cantidades de trabajo se encuentran debidamente sustentadas y fundamentadas mediante los convenios derivados del contrato original de conformidad a lo señalado en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas artículos 59, párrafo primero ( las dependencias y entidades, podrán dentro de su presupuesto autorizado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explicitas, modificar los contratos sobre la base de precios unitarios; los mixtos en la parte correspondiente, así como los de amortización programada mediante convenios, siempre y cuando estos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25 por ciento del monto o del plazo contado en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original, ni se celebren para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o los tratados) segundo ( si las modificaciones exceden el porcentaje indicado pero no varían el objeto del proyecto se podrán celebrar convenios adicionales entre las partes respecto de las nuevas condiciones, debiéndose justificar de manera fundada y explicita las razones para ello. Dichas modificaciones no podrán, en modo alguno afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales del objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o de los Tratados) y noveno( una vez que se tengan determinadas las posibles modificaciones al contrato respectivo, la suscripción de los convenios será responsabilidad de la dependencia o entidad de que se trate, misma que no deberá exceder de 45 días naturales contados a partir de la mencionada determinación) y 99 (si durante la vigencia del contrato existe la necesidad de modificar el monto o el plazo de ejecución de los trabajos la dependencia o entidad procederá a celebrar el convenio correspondiente con las nuevas condiciones, debiendo el residente sustentarlo en un dictamen técnico que funde y motive las causas que lo originan. En cualquier momento se podrán modificar las especificaciones del proyecto cuando derivado de un avance tecnológico, de ingeniería, científico o de cualquier otra naturaleza, se justifique que las variaciones de dichas especificaciones representan la obtención de mejores condiciones para el Estado). Se anexan convenios. (ANEXO 3.1A)

Así mismo me permito aclarar a ese Órgano de Fiscalización, que los estudios de pre inversion, así como los estudios de factibilidad técnica, económica y social para la infraestructura y equipamiento de las Unidades de Salud, de conformidad a lo establecido en los "Lineamientos para la elaboración y presentación de los análisis de costo y beneficio de los programas y proyectos de inversión", publicados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Diario Oficial de la Federación en fecha 30 de diciembre de 2013,

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 198/219






señala por definición que son estudios necesarios para que una dependencia o entidad tome

la decisión de llevar a cabo un proyecto de inversión. Por lo anterior, se desprende que los estudios de pre inversión, asesorías, investigaciones etc., sirven de base para la toma de decisiones de llevar a cabo los proyectos de inversión, no así para garantizar la ejecución correcta de la obra en un período determinado. (ANEXO 3.1B)

En virtud de lo anterior resulta evidente señalar que no existe contravención alguna a la normatividad aplicable a la materia toda vez que la referida obra fue llevada a cabo hasta el cumplimiento de su objeto sin implicar con ello variaciones sustanciales al proyecto original."







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que acorde a los argumentos presentados en los que manifiestan que se realizaron cambios al proyecto original y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Contrato OBR-2015003, de fecha 23 de enero de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Modificatorio 1, de fecha 9 de julio de 2015; Convenio Modificatorio 1 al monto, de fecha 13 de julio de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Adicional 1, de fecha 20 de noviembre de 2015; Convenio Adicional 1 al Plazo, de fecha 23 de noviembre de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Adicional 2, de fecha 22 de febrero de 2016; Convenio Adicional 2 al plazo, de fecha 26 de febrero de 2016; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Modificatorio 2, de fecha 18 de marzo de 2016 y Convenio Modificatorio 2 al monto, de fecha 18 de marzo de 2016, se confirma el incumplimiento normativo observado.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.






29.

Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió que el

contrato respectivo se formalizó el día 23 de enero de 2015, por un monto de $81,848,114, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción de dos convenios, conforme a lo que en seguida se detalla:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 199/219



Modificaciones mediante Convenios:



Número de Convenio Fecha Fecha Terminación Convenida

Convenio Modificatorio 1 13/07/2015 No indica

Convenio Modificatorio 2 18/03/2015 30/03/16

El estudio conjunto de los referidos convenios se realizó tomando la información anexa enviada mediante oficio SSNL-DCI-466/2017, de fecha 31 de julio de 2017, en la cual se establecen los montos autorizados en partidas Normales, Aditivas y Extras, para quedar trabajos por un monto total de $95,792,932, en los términos siguientes:





Cantidades o Conceptos Modificados

Monto ($)

Conceptos Originales [Después de Deductivas]

81,848,113.00

Cantidades Adicionales

13,944,819.00

Conceptos Extraordinarios

0.00

Total

95,792,932.00

En los referidos convenios se establecieron como nuevas condiciones, la ejecución de cantidades adicionales y conceptos de trabajo no previstos en el catálogo original (Conceptos Extraordinarios) del contrato, así como la deducción de cantidades de trabajo de los conceptos originales, para quedar trabajos por un monto total de $95,792,932, en los términos siguientes:
Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios Monto final

según Contrato y Convenios


Monto Contratado 81,848,114.00 Conceptos Originales Previstos en

Contrato [Después de Deductivas]

81,848,113.00


Cantidades Adicionales 13,944,819.00


Conceptos Extraordinarios No Previstos en Contrato

0.00



TOTAL 95,792,932.00
NOTA: Los montos correspondientes a las cantidades Adicionales y extraordinarios, fueron estimados en su totalidad en ejercicios previos.

Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016, estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por





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cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, es

decir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en el contrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:


Conceptos o cantidades estimados en Monto Estimado Monto Estimado 2016 por mayor cuantía a la considerada en el 2016 y Pagado

en el contrato (considerando que los en 2016 por

convenios son parte integrante de éste) trabajos no incluidos en

contrato original o formalizados en convenio

Conceptos Extraordinarios 20,095,826.00 20,095,826.00

En sumario de lo anterior, en la última columna de la tabla precedente se exponen los montos de los trabajos que en exceso a los contratados o convenidos entre el ente público y el contratista, fueron valuados y pagados durante el ejercicio objeto de la revisión (año 2016), observando en consecuencia, que las modificaciones al contrato original que implican dichos montos, no se encuentran debidamente justificadas y formalizadas mediante los convenios correspondientes que el residente de obra haya sustentado y fundado en un dictamen técnico las causas y motivos que originaron las modificaciones, y autorizado su ejecución, en contravención a lo dispuesto en los artículos 59, párrafo primero, segundo y noveno de la LOPSRM y 99, 105, 106, 107 párrafos primero y penúltimo y 118, del RLOPSRM; en relación con el numeral 101 del citado Reglamento.

De lo anterior se concluye que el monto de $20,095,826, fue pagado sin contar con la documentación que justificara la obligación de pago y acreditara la procedencia de la ejecución de los trabajos que se cubrieron con dicho monto. (Obs. 3.6)


Económica







Respuesta

"En atención a la presente observación me permito anexar al presente la documentación que justifica la obligación de pago y acredita la procedencia de la ejecución de los trabajos por un monto de $20,095,826, consistentes en pólizas de pago, transferencia bancaria, factura y estimación con sus respectivos números generadores, croquis de ubicación y soporte fotográfico. (ANEXO 3.6)"


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 201/219










Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Conforme a los argumentos y elementos documentales aportados por el Ente Público, y los obtenidos durante el proceso de fiscalización, se justificó que el importe global por los trabajos ejecutados, fue pagado dentro de los límites presupuestales autorizados en el contrato y en los convenios modificatorios formalizados, contando para ello con los dictámenes emitidos por el resiente de supervisión, las anotaciones registradas por éste en bitácora y las autorizaciones conducentes, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 59, penúltimo párrafo de la LOPSRM, con lo que solventa el aspecto económico de la observación, sin embargo en cuanto al control interno, referente a dichos convenios, no se solventa la observación, debido a que no se distinguieron los tipos de conceptos (extraordinarios o adicionales) que consideraban, ni se incluyeron la totalidad de los requisitos que exige el RLOPSRM, en contravención a lo dispuesto en los numerales 100, 101 y 109 de dicho Reglamento.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.







Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Elaborar los convenios en los términos establecidos en los numerales 100, 101 y 109 del RLOPSRM,






30.

Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación

de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $82,153 en los conceptos siguientes: (Obs. 3.7)


Concepto Unidad Cantidad Cantidad Diferencia Precio Importe

Pagada Ejecutada Unitario
PB11.25 Suministro e instalación de difusores pieza 152.00 137.00 15.00 $ 1,010.44 $ 15,156 de inyección de 24 x 24 con cuello de 14 de

diámetro.

PB11.26 Suministro e instalación de difusores pieza 62.00 29.00 33.00 917.95 30,292

de retorno de 24 x 24.

PB2.08 Empastado sobre firme para recibir m2 2,449.15 2,266.40 182.75 133.00 24,305 loseta cerámica.

PB3.01 Suministro y colocación de piso m2 2,274.35 2,266.40 7.95 497.50 3,955 cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.

PB8.40 Muebles sanitarios sin accesorios pieza 41.00 37.00 4.00 1,787.08 7,148 de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L.

[lavabo]





.60

.35
.75


.12
.32
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 202/219

Concepto Unidad Cantidad Pagada

Cantidad Ejecutada

Diferencia Precio Unitario

Importe


PB8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]

2N10.25 Suministro e instalación de difusores de inyección de 24 x 24 con cuello de 14 de diámetro.

2N10.26 Suministro e instalación de difusores de retorno de 24 x 24.

2N2.07 Empastado sobre firme para recibir loseta cerámica.

2N3.01 Suministro y colocación de piso cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.

2N8.4 Muebles sanitarios sin accesorios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [lavabo]

2N8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]

3N11.24 Suministro e instalación de difusores de inyección de 24 x 24 con cuello de 14 de diámetro.

3N11.25 Suministro e instalación de difusores de retorno de 24 x 24

3N2.07 Empastado sobre firme para recibir loseta cerámica.

3N3.01 Suministro y colocación de piso cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.

3N5.02 Suministro y colocación de puerta vaivén sencilla de sección de .95x2.15

3N5.03 Suministro y colocación de puerta vaivén sencilla de sección de 1.25x2.15

3N5.05b Suministro y colocación de puerta vaivén doble de sección de 1.85x2.15

3N8.4 Muebles sanitarios sin accesorios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [lavabo]

3N8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]

3N9.07 Suministro y colocación de luminaria en área de pasillos tipo LED 61x61

4N3.01 Suministro y colocación de piso cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.

4N8.4 Muebles sanitarios sin accesorios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [lavabo]

4N8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]

E.2.34 Empastado sobre firme para recibir loseta cerámica.

pieza 41.00 33.00 8.00 905.88 7,247.04

pieza 135.00 129.00 6.00 1,010.44 6,062.64

pieza 68.00 66.00 2.00 917.95 1,835.90


m2 1,747.49 1,804.24 (56.75) 133.00 (7,547.75)

m2 1,737.18 1,804.24 (67.06) 497.50 (33,362.35)

pieza 18.00 17.00 1.00 1,787.08 1,787.08

pieza 18.00 15.00 3.00 905.88 2,717.64

pieza 135.00 111.00 24.00 1,010.44 24,250.56

pieza 84.00 60.00 24.00 917.95 22,030.80
m2 1,747.49 1,797.69 (50.20) 133.00 (6,676.60)

m2 1,812.74 1,797.69 15.05 597.50 8,992.37

pieza 16.00 15.00 1.00 14,917.80 14,917.80


pieza 18.00 19.00 (1.00) 15,140.53 (15,140.53)
pieza 5.00 4.00 1.00 28,185.45 28,185.45
pieza 29.00 42.00 (13.00) 1,787.08 (23,232.04)

pieza 37.00 40.00 (3.00) 905.88 (2,717.64)

pieza 182.00 211.00 (29.00) 2,569.00 (74,501.00)
m2 1,985.44 2,006.22 (20.78) 497.50 (10,338.05)

pieza 40.00 43.00 (3.00) 1,787.08 (5,361.24)

pieza 40.00 42.00 (2.00) 905.88 (1,811.76)

m2 2,696.91 2,752.61 (55.70) 257.90 (14,365.03)


E.2.52 Piso cerámico antiderrapante. m2 564.00 527.57 36.43 394.03 14,354.51


      1. C Suministro y elaboración de base triturada hasta 15 cms.

m2 5,607.77 5,485.09 122.68 139.66 17,133.49


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 203/219

Concepto Unidad Cantidad Pagada

Cantidad Ejecutada

Diferencia Precio Unitario

Importe


E.8.04c-2 Riego de liga. m2 5,607.77 5,485.09 122.68 14.21 1,743.28

E.8.05c Carpeta asfáltica 5 cm. m2 5,607.77 5,485.09 122.68 219.11 26,880.41




      1. C Subrasante o mejoramiento de terreno hasta 20 cm de espesor.

m2 5,607.77 5,485.09 122.68 56.07 6,878.66

Subtotal $ 70,821.79

I.V.A. 11,331.49



Total $ 82,153.28

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.


Económica - Monto no solventado $82,153

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