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Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Conforme a los argumentos y elementos documentales aportados por el Ente Público, y los obtenidos durante el proceso de fiscalización, se justificó que el importe global por los trabajos ejecutados, fue pagado dentro de los límites presupuestales autorizados en el contrato y en los convenios modificatorios formalizados, contando para ello con los dictámenes emitidos por el resiente de supervisión, las anotaciones registradas por éste en bitácora y las autorizaciones conducentes, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 59, penúltimo párrafo de la LOPSRM, con lo que solventa el aspecto económico de la observación, sin embargo en cuanto al control interno, referente a dichos convenios, no se solventa la observación, debido a que no se distinguieron los tipos de conceptos (extraordinarios o adicionales) que consideraban, ni se incluyeron la totalidad de los requisitos que exige el RLOPSRM, en contravención a lo dispuesto en los numerales 100, 101 y 109 de dicho Reglamento.



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Elaborar los convenios en los términos establecidos en los numerales 100, 101 y 109 del RLOPSRM

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



  1. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A




  1. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:


  1. Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

  2. Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.


Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

(indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y Anexo A.


  1. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




  1. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.


Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015



CUENTA PÚBLICA


ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA


CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

relativo a la Gestión Financiera



1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

7*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

1*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD)

25*

Total de acciones y recomendaciones emitidas

36

2012


Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

10*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*





CUENTA PÚBLICA


ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA


CANTIDAD DE OBSERVACIONES




Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

11*

Total de acciones y recomendaciones emitidas

22

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

relativo al Obra Pública



1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)




5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

9*

Total de acciones y recomendaciones emitidas

15

2014


Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

17

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

6*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas

38

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera

1

Obra Pública

1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

40

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

17

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

13

Total de acciones y recomendaciones emitidas

72

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

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