Servicios de Salud de Nuevo León



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Objetivos y alcances de la revisión practicada




En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:




  1. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:




    1. Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




    1. Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




  1. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




    1. Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;



    1. Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y




    1. Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




  1. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.




  1. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




  1. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




    1. La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.




  1. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:




    1. La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;




    1. El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.




  • Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la

fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


  1. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión




  1. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que Servicios de Salud de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.


Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos de Servicios de Salud de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)


Concepto
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE

2016




2015

Concepto
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE

2016




2015

Efectivo y equivalentes

$ 419,840,464




$ 320,038,639

Cuentas por pagar a corto plazo

$ 602,861,136




$ 315,137,243

Derechos a recibir efectivo o

332,269,380




135,048,581

Documentos por pagar a corto plazo

-




-

equivalentes










Porción a corto plazo de la deuda pública a

-




-

Derechos a recibir bienes o

21,776,191




62,558,990

largo plazo










servicios










Títulos y valores a corto plazo

-




-

Inventarios

-




-

Pasivos diferidos a corto plazo

-




-

Almacenes

188,176,826




198,858,841

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

-




-

Estimación por pérdida o deterioro

(1,800,000)




-

administración a corto plazo










de activos circulantes










Provisiones a corto plazo

44,497,510




23,125,318













Otros pasivos a corto plazo

-




-

Otros activos circulantes

-




-

Total de pasivos circulantes

647,358,646




338,262,561

Total de activos circulantes

960,262,861




716,505,051

PASIVO NO CIRCULANTE






















Cuentas por pagar a largo plazo

-




-













Documentos por pagar a largo plazo

-




-













Deuda pública a largo plazo

-




-













Pasivos diferidos a largo plazo

-




-













Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

-




-

ACTIVO NO CIRCULANTE










en administración a largo plazo










Inversiones financieras a largo

-




-

Provisiones a largo plazo

163,547,422




158,517,570

plazo










Total de pasivos no circulantes

163,547,422




158,517,570

Derechos a recibir efectivo o

-




-













equivalentes a largo plazo










Total del pasivo

$ 810,906,068




$ 496,780,131

Bienes inmuebles, infraestructura y

1,629,887,303





1,492,075,642
























HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO







Bienes muebles

1,496,244,291

1,366,380,909

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 226,101,250

$ 226,101,250

Activos intangibles

5,181,984

-

Aportaciones

2,921,670

2,921,670

Depreciación, deterioro y

(1,190,987,206)

(1,132,706,303)

Donaciones de capital

223,179,580

223,179,580

amortización acumulada de bienes







Actualización de la hacienda pública /

-

-










patrimonio







Activos diferidos

Estimación por pérdida o deterioro



-

-


-

-



Hacienda pública/patrimonio generado


2,050,727,329


1,906,519,332

de activos no circulantes







Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

303,042,235

(132,847,869)

Otros activos no circulantes

-

-



Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

1,973,589,921

-


2,106,437,790

-


Total de activos no circulantes

1,940,326,372




1,725,750,248

Reservas

-




-













Rectificaciones de resultados de ejercicios

(225,904,827)




(67,070,589)













anteriores






















Exceso o insuficiencia en la actualización

(187,145,414)




(187,145,414)













de la hacienda pública/patrimonio






















Resultado por posición monetaria

-




-













Resultado por tenencia de activos no

(187,145,414)




(187,145,414)













monetarios






















Total hacienda pública / patrimonio

$ 2,089,683,165




$ 1,945,475,168

























Total del activo

$ 2,900,589,233




$ 2,442,255,299

Total del pasivo y hacienda pública /

$ 2,900,589,233




$ 2,442,255,299













patrimonio













Servicios de Salud de Nuevo León

construcciones en proceso




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)

Servicios de Salud de Nuevo León

Concepto




2016




2015

Concepto




2016




2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS













GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS




























Gastos de funcionamiento

$

4,098,471,792

$

4,201,219,825

Ingresos de gestión

$

867,716,027

$

70,061,794

Servicios personales




2,681,282,681




2,573,019,885

Impuestos




-




-

Materiales y suministros




954,917,495




870,470,666

Cuotas y aportaciones de seguridad social




-




-

Servicios generales




462,271,616




757,729,274

Contribuciones de mejoras




-




-

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas




23,112,683




106,315,080

Derechos




-




-













Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente




- 100,000




- 16,914,545

Transferencias internas y asignaciones al sector público




-




-

Ingresos por venta de bienes y servicios




867,616,027




53,147,249

Transferencias al resto del sector público




-




-

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago




-




-

Subsidios y subvenciones




20,838,850




102,920,700













Ayudas sociales




2,270,000




587,002













Pensiones y jubilaciones




-




-













Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos




-




-
















Transferencias a la seguridad social




-




-
















Donativos




3,833




2,807,378
















Transferencias al exterior




-




-

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas




3,733,218,542




4,426,141,141

Participaciones y aportaciones




-




-













Participaciones




-




-













Aportaciones




-




-

Participaciones y aportaciones




3,326,218,558




4,079,482,640

Convenios




-




-

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas




406,999,984




346,658,501




























Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública




-




-
















Intereses de la deuda pública




-




-
















Comisiones de la deuda pública




-




-
















Gastos de la deuda pública




-




-

Otros ingresos y beneficios




27,862,647




32,898,761

Costo por coberturas




-




-

Ingresos financieros




16,049,924




24,094,565

Apoyos financieros




-




-

Incremento por variación de inventarios




43,267




434,881




























Otros gastos y pérdidas extraordinarias




204,170,506




354,414,660

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia




-




-

























Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones




168,936,915




171,833,094

Disminución del exceso de provisiones




-




-

























Provisiones




29,722,646




181,642,888

Otros ingresos y beneficios varios




11,769,456




8,369,315

Disminución de inventarios




1,075,005




5,603
















Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia




-




-
















Aumento por insuficiencia de provisiones




-




-

Total de ingresos y otros beneficios

$

4,628,797,216

$

4,529,101,696

























Otros gastos




4,435,940




933,075
















Inversión pública




-




-
















Inversión pública no capitalizable




-




-
















Total de gastos y otras pérdidas

$

4,325,754,981

$

4,661,949,565














































Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$

303,042,235

$

(132,847,869)


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